現金受領は、会社が製品の販売から現金での支払いを受けたときに行われます。会社は、クレジットカード料金、個人小切手、ビジネス小切手、ACH銀行または電信送金、レジ係の小切手またはマネーオーダーなど、さまざまな形で現金を受け取ることができます。
ヒント
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現金受領とは、顧客による支払い（クレジットカード、個人小切手、現金、ビジネス小切手、為替、銀行振込または銀行のACHによる）、営業外資産の売却による収入、受取利息など、企業が受け取るあらゆる形態の現金のことです。投資またはロイヤリティから支払われるキャピタルゲインまたは配当。
現金の受け取りと記録
会社が現金の領収書を持っている場合、会計士は現金の領収書を文書化し、現金領収書ジャーナルと呼ばれる専門の会計ジャーナルを使用してそれを行う必要があります。このジャーナルは、会社が現金を受け取り、会計士が販売アカウントに貸方記入し、現金アカウントに借方記入する時点を追跡するのに役立ちます。会社が請求書を発行し、顧客が30日以内に請求書を支払う場合など、クレジットで販売が行われる場合、この販売は別のセールスジャーナルに計上されます。
レストランなどの多くの企業は、大量の現金取引を行っています。日々の現金シート、現金支払仕訳帳、小額現金基金、定期的な銀行の調整など、他の多くの会計ツールが現金の受領を追跡するのに役立ちます。
主に現金販売を行っている企業にとって、毎日のキャッシュシートは、会社がすべての受け取った現金とすべての支払った現金を追跡する方法を提供します。各営業日の終わりに、経営陣は実際の現金をカウントし、それを現金シートの取引と比較してから、毎日の銀行預金をすることができます。毎日の終わりに、合計の違いを調整し、その理由をフォローアップすることが重要です。多くの場合、雑費をカバーするために少量の現金が使用されましたが、どこにも記録されませんでした。
この基本システムは、現金を失うことにつながる詐欺や、現金の超過につながる誤りを見つけるための手段を提供します。あなたが支払いをして記録するのを忘れた取引から不足も起こるかもしれませんが、キャッシュシートはあなたがこれを捕らえるのを助けることができます。
キャッシュサイクル
現金受領は、キャッシュサイクルと呼ばれるものの中で重要な役割を果たしています。これは、会社が在庫サプライヤに現金を支払い、顧客への売上から現金を受け取るまでの時間を表します。企業はこのサイクルを使用して、進行中の業務に資金を供給するためにどれだけの資金を使用する必要があるのかを判断できます。この重要な概念は、企業が資金調達の要件を見積もるのにも役立ちます。これは、現金から現金へのサイクルとも呼ばれます。
企業は、キャッシュサイクルの日数を計算するために計算を使用します。この計算は現金から現金への計算と呼ばれ、次の式を使用して計算できます。
キャッシュサイクル、または現金から現金への日数=在庫日数+未払い販売日数 - 未払金日数
キャッシュサイクル計算は、在庫を現金に変換するのにかかる時間を示します。これは、原材料を売却可能な在庫に加工し、販売を完了し、顧客からお金を集めるのにかかる時間を調べなければならない製造会社にとって非常に洞察力があります。この流動性の尺度、または完成した原材料をいかに簡単に現金に変換できるかは、経営者が生産および販売プロセスにおける非効率性を見つけるのに役立ちます。
現金から現金への例
あなたがウィジェットを販売する会社を持っていて、在庫が販売する前に約40日間あなたの倉庫に残る傾向があるとしましょう。あなたがクレジットであなたの顧客に売り、そして彼らは約50日以内にあなたに支払うとも言います。支払いが必要な請求書があり、通常30日以内に支払います。そのため、30日分の未払金があります。計算は次のようになります。
キャッシュサイクル：在庫日数40日+未払い販売日数50日 - 未払金日数30日=現金払い日数60日
この結果から、現在の在庫と販売活動から現金収入を得るには60日かかるため、60日間支出を賄うのに十分な運転資金が必要であると結論付けることになります。
この計算は、特に現金の受領のタイミングが変更されたために予測を変更する必要がある場合、企業が倒産した場合にタイトなキャッシュフローを管理する場合、または借入コストを削減するために代替案を検討する場合に便利です。
現金支払い
現金支出と呼ばれる現金支出は、会社を出る現金の金額です。いくつかの例は、買掛金、営業経費、および小額現金です。
お金は会社から流出し、現金支払いジャーナルに記録されます。現金支出仕訳帳から、取引は総勘定元帳、買掛金元帳、およびその他の該当する元帳に転記されます。たとえば、小売店の所有者として、新しい在庫を購入するための支払い、買掛金の請求書の支払い、給与費用の支払いなどを行うことができます。
製造業者は、原材料の代金を払って製品を作成し、その他の生産費を支払います。現金支出仕訳帳勘定科目は各取引の借方と貸方を受け取り、合計額が会社の全現金支出残高にどのように影響するかを示します。
仕訳帳の現金支出記録を見ることで、経営者は会社から出ていく現金の量とその理由を追跡できます。現金支出仕訳帳には、発行されたすべての小切手の小切手番号も表示されるため、不足している小切手や問題のある小切手を簡単に探すことができます。 QuickBooksなどの会計ソフトウェアパッケージでは、小切手記録簿と呼ばれる現金支出仕訳帳が表示されることがあります。
詐欺詐欺
会計士はしばしば内部統制について言及します、そして、これらの重要なガイドラインはそれが現金の受け取りと支払いに関しては詐欺を防ぐための安全対策として働きます。適切な内部統制を欠いている会社は、従業員が会社の小切手を使って自分の個人的な請求書を支払ったり、自分自身への電信送金を行ったりするかもしれません。
現金支払いに詐欺防止のための適切な保護手段があることを確認するには、小切手または電信送金を承認または署名した同一人物が取引の他の部分を実行できないように義務を分離することが重要です電信送金を確認または開始します。
中小企業の場合、スタッフが少人数であるため、これは困難になる可能性があります。他のスタッフが行う前に銀行取引明細書にアクセスし、各取引を確認してコピーを確認します。必要に応じて。
認可された小切手の署名者を検討することは重要なステップです、そしてこの人は空白の小切手へのアクセスや会社の会計システムに取引を入力する能力を持つべきではありません。小切手に署名スタンプを使用すると、誰かがそのスタンプを盗んで空白の小切手のスタックを盗むことが非常に簡単になるため、追加の問題が発生する可能性があります。
小切手の金額を1つの署名で使用できるように、小切手に2つの署名が必要な会社もあります。これにより、特定のしきい値を超えて小切手を発行するときに、ある程度の職務分掌が可能になります。電信送金は、近年人気が高まっているので忘れないでください。
電信送金の作成を担当する人員は、電信送金を解放する人とは別にする必要があります。人員配置によって分離が許可されていない場合は、銀行が電信送金要求を受信するたびに会社内の別の担当者に電話をかけるシステムを設定できます。この電話は電信送金を開始する能力を持っている人に行くべきではありません。
最後に、現金支出に関与していない人を使用して毎月の銀行照合を実行します。異常な取引や小切手の画像はフォローアップして調査する必要があります。
どのように期首残高を計算しますか？
会社の現金収入は、キャッシュフローの予算編成において重要な役割を果たします。あなたは「出所と用途の記述」と呼ばれるキャッシュフロー計算書を聞いたことがあるかもしれません。会社の現金収入は、会社の生命の源泉であり、資金源です。会社の現金支出は現金の用途を占めています。
ソースの期首残高を計算してキャッシュフロー計算書を使用するには、オンラインで銀行の計算書を参照するか、銀行に電話して銀行の保有金額を入力するだけです。この期首の現金残高に、入金された金額をすべて加算し、会社から出ていく総現金支出を差し引きます。これら3つの部分の合計はあなたの決算残高、またはあなたが残された金額に相当します。予算の場合は、この計算を月単位で表示すると便利です。
例えば、あなたの期首残高はあなたがその月の初日に持っている現金です。翌月の期首残高は前月の期末残高と同じです。特定の月の期首残高は、常に前月の期末残高と同じ金額になります。
キャッシュフロー計算書の作成の一環として、特に営業活動、投資活動および財務活動からの現金を含む直接法を使用する場合は、「顧客から受け取った現金は営業活動ですか？」と尋ねることがあります。はい、でもそれほど単純ではありません。すべての顧客が現金を払うわけではないので、会社の売上の一部は売却がクレジットで行われてから売掛金の形で行われます。この場合、特定の月の会社の総売上金額から始めて、会社の売掛金残高の変化に基づいてそれを調整して、正しい現金受領番号にする必要があります。
当該期間にわたって売掛金が増加する場合は、売上高からこの増加分を差し引き、顧客からの現金受領額を計算します。買掛金の残高が減少した場合は、この減少額を総売上に加算して、顧客から受け取った総現金を計算します。
現金受領の種類
現金の領収書は、主に顧客の売り上げから、さまざまな形でビジネスにもたらされます。事業の規模や種類に応じて、これらの流入は、例えば、クレジットカード、現金、マネーオーダー、または個人小切手による支払いの形をとることがあります。購読専用事業は、銀行のACH支払いの形で現金収入の大部分を受け取る可能性があります。事業はまた、ロイヤルティー、受取利息、配当および投資からのキャピタルゲイン、ならびに様々な資産の売却からの収入など、商品またはサービスの販売以外の活動から現金を受け取る。
収益は、通常の継続的な事業活動から企業が受け取るお金です。財務諸表を読み、計算された数値と比較して実際の現金受領を解釈する時が来たら、それはいくつかの用語を定義するのを助けます。たとえば、収益と収益は同じですか。いいえ。売上とも呼ばれる収益は顧客からの収益を表しますが、収益はその収益を使用して会社の経費を支払った後に得られる収益を表しているためです。
収入と利益は同じですか？利益は、顧客から受け取った金額のうち、すべての請求書を支払った後に残された金額のみを表すため、基本的に利益と同じことを意味します。
そして最後に、収入と収入は同じですか？売上高を表すために「収入」という用語を使用する人もいますが、会計用語の観点からは、収入は営業利益を意味する可能性が高いです。営業利益は、売上原価から商品原価および営業費用を除いたものであるため、収益または利益とは少し異なりますが、営業収益には税金費用およびその他の営業外費用は含まれません。
