ほとんどの企業は、企業予算とも呼ばれる財務予測を含む年間事業計画を作成します。計画または予算は、会社に戦略的方向性を提供するための管理ツールです。それは、選択された戦略を実行するためにどのようなステップが必要であるか、そしてこれらのステップまたはアクションがいくらかかるかを示し、それらの実行から生じると予想される収益と利益を予測します。実際の財務結果が利用可能になると、通常は毎月末に、これらの結果は予算比較レポートの予算値と比較されます。
準備
実際の業績は会社の経理部門によって作成されます。予算も同様に会計によって準備されるかもしれません、または予算準備を担当する専門の財務計画と分析部門があるかもしれません。予算は月次計算書と同じ形式になるように設計されているため、実際の結果と予算との比較は容易になります。これらのシステムは通常自動化されているため、予算の数値が入力されると、会計情報が利用可能になるとすぐに比較レポートが自動的に作成されます。
値
予算と実際の数値の間の差異は、ビジネスがどのように行われているかについての重要な情報を企業経営者に明らかにします。理想的には、予算が慎重に準備されているので、会社が来年度に達成できることをできる限り正確に予測することができます。予算比較レポートに大きな差異がある場合は、予算の作成に使用された仮定が誤っていたか、ビジネス環境が予想されていたものから変更されたことを意味します。予算比較レポートにより、管理チームは問題が発生している場所を迅速に特定できます。
分析と解釈
多くの部署と複数の部門を持つ大企業では、作成される会計報告書の量が膨大になる可能性があります。つまり、予算比較レポートの量も多くなります。経理担当者または財務担当者はこのデータを取得し、上級管理職が検討するための要約報告書を作成します。毎月作成されたこれらのレポートには、結果に関するナラティブディスカッションと最も重要な差異の理由の分析が含まれています。このレポートには、経営トップが検討して議論する必要がある主な傾向を説明するためのチャートとグラフがあります。経費が予算を上回っている場合、予算比較レポートの作成を担当するアナリストは、差異の具体的な理由を明らかにするために、その期間の経理仕訳入力に何度も戻る必要があります。収益の差異を分析するには、販売台数が予算を下回ったのか、または販売単価が予想を下回ったのかを判断します。
是正処置
予算比較レポートを確認した後、上級管理職は、差異が是正措置を講じるのに十分なほど重要であるかどうかを判断する必要があります。 1つの問題は、差異が1回限りの異常なイベントであるのか、繰り返しパターンの一部であるのかということです。ある製品の売り上げが数ヶ月間予算を下回った場合、売り上げを軌道に乗せるためにマーケティング戦略を変更することができます。あるいは、収益の不足は、一般的な景気後退など、会社の支配力を超えた要因によるものである可能性があります。その場合の対応策は、今後数カ月の予算と実際の結果との差を縮めるために、予算上の支出を削減することです。トップマネジメントは、部署が差異の原因となっているマネージャと面会し、なぜそれらが発生したのかを尋ねることによって、予算を超える費用に対処します。
