ペンシルベニア州の子孫の個人退職勘定に対する相続税は、死亡時の所有者の年齢およびIRAを相続する者によって異なります。被相続人の年齢に関係なくIRAを受け継ぐ配偶者は税金を払いませんが、他の受益者はその金額に税金を支払う必要があります。
通常のIRAとロスのIRA
個人が自分でIRAを開き、伝統的またはロスのいずれかのいくつかのIRAアカウントを持つことができます。両方のIRAは、年間最大5,000ドルの同じ最大拠出率を認めており、50歳以上の者は、さらに年間1,000ドルの拠出を認められています。従来のIRAの寄付者は、70 1/2歳を過ぎるとこれらの口座に寄付することはできず、まだ行っていない場合はその日に撤退を開始する必要があります。ロスIRAには年齢制限や強制退去年齢はありません。しかし、一定の限度額を超えて収入を得ている人は、ロスIRAに貢献することはできません。
IRAは課税対象となります
連邦法により、IRAの寄付者は、59 1/2歳に達するまでペナルティなしに口座から引き出すことができません。ペンシルベニア州では、59 1/2より前に死亡した所有者のIRAは相続税の対象とはなりませんが、死亡時の59 1/2歳を超える子孫のIRAは相続税の責任を負います。配偶者に残されたIRA口座は含まれません。相続税率は、ペンシルベニア州の相続税法のとおり、受益者と被相続人の関係によって異なります。
ペンシルベニア州の相続税率
公表時点では、ペンシルベニア州の相続税率は、子供や孫などの直接の子孫への移転については4.5％、兄弟姉妹については12％、その他の相続人または受益者については15％です（非営利団体を除く）。地方、州、または連邦政府の3つの慈善団体、非課税機関、または機関。配偶者の財産は非課税です。 1995年に、ペンシルベニアは配偶者に行った亡くなった人の名前の中で単独で権利がある財産に課されるいわゆる未亡人の税、または相続税を廃止しました。親からの相続を受ける21歳未満の子供は税金を払いませんが、それ以上の年齢の子供は4.5パーセントを支払わなければなりません。
検討事項
同じ相続税条項が、もう1つの主要な退職金制度、401kにも当てはまります。 IRAのように自主的ではなく雇用主が提供するこれらの制度も、所有者が59歳になる前に死亡した場合に相続税の対象とはなりません。この規則は、プランの所有者が一生のうちにプランを閉じることができなかった場合を除き、401kに適用されます。通常、プランを閉じる権利は、所有者が62歳から65歳の間の伝統的な定年に達するまで発生しません。しかし、死亡者が死亡したときに障害があった場合は、死亡者の年齢に関係なく、IRAと401kの両方が課税対象となります。
