監査手順および技法は、事業体の事業環境を評価するためのさまざまなツールを専門家に提供します。内部監査人は、そのようなツールを使用して、統制、プロセスおよび方針が適切かつ効果的であり、それらが業界の慣行および規制の遵守を遵守していることを確認します。内部監査人はまた、そのような報告書が一般に認められた会計原則に従って作成されていることを確認するために企業の財務諸表をチェックする。
動作環境
内部監査人は、セグメントまたは部門の従業員、外部監査人、経理管理者、人事担当スタッフ、およびリスク専門家に依頼することによって、会社の運営方法を決定します。会社の事業環境は、経営陣の倫理的な資質、リーダーシップのスタイル、およびビジネス慣行を表しています。内部監査人はまた、業界の動向や規制を評価することによって、企業がどのように運営されているかを判断することもできます。例えば、監査人は金融出版物を読んで、銀行、保険会社、ヘッジファンドの運用方法を理解することができます。
レビューコントロール
内部監査人は、以前の監査報告書またはワーキングペーパーを読み、そのような統制を定期的に実行しているセグメントの従業員に問い合わせることによって、会社のセグメントまたは部門統制の運用方法を決定します。監査人は、統制を構築するメカニズム、手順、ツールおよび方法論を検出するために一般に認められている監査基準（GAAS）を適用します。そのような手順は簡単であるか、または理解するのが難しいかもしれません。内部監査人は、部門の専門家または外部のコンサルタントに複雑な手順を説明するよう依頼することができます。
テスト管理
内部監査人は、そのような統制が適切に設計され効果的に運営されていることを保証するために、事業組織の統制、方針および指針をテストする。統制とは、技術システムの誤り、詐欺、盗難、または破損による損失を防ぐために企業の経営者が実行するメカニズムおよび方法論です。効果的な管理は、欠陥や問題を適切に解決します。タスクパフォーマンス、意思決定プロセス、および階層の線に関する詳細なステップバイステップの手順とガイドラインを提供していれば、統制は適切です。
口座残高
内部監査人は、企業の財務諸表の勘定残高を分析して、そのような財務諸表が一般に公正妥当と認められている会計原則（GAAP）、業界慣行および規制上の義務を遵守しているかどうかを評価します。監査人はまた、口座の残高をテストして「完全性」と「公平性」を検証します。完全な財務報告には、貸借対照表、損益計算書、キャッシュフロー計算書、および株主持分計算書の4つの計算書が含まれます。 「公正」とは、会計または監査の専門用語において客観的かつ正確なことを意味します。
アカウント詳細
内部監査人は、事業体の財務諸表が「実質的に虚偽の記載」されていないことを確認するために、口座詳細のテストを実行します。アカウントの詳細とアカウントの残高のテストは実質テストと呼ばれます。監査人は、会社の統制およびプロセスが適切でない、または適切に機能していない場合に、そのようなテストを実施します。 「重要」とは、会計および監査の専門用語において重要または実質的な意味をいいます。虚偽の表示は、人的ミス、意図的な詐欺、またはテクノロジシステムの弱点が原因である可能性があります。
