投資家は株式投資を選択するために財務諸表の情報に頼ります。この情報が信頼できるものであるためには、株式を発行する会社は適切な内部統制を持っていなければなりません。投資家による詐欺による大きな損失のため、法律は内部統制のより強力な評価を義務付けています。サーベンスオクスリーはこれらの法律の一つです。段階的に実施され、財務報告に関連する内部統制が有効であるという投資家の信頼を高めることを目的としています。
ガイダンス
スポンサー組織委員会は、内部統制の手引きを提供する任意の組織です。同委員会は、企業の株式に投資している投資家は、内部統制が投資家に提供される財務情報が正確であるという合理的な保証のみを提供することを認識しているべきであると主張する。絶対的な保証を達成することはほとんど不可能であり、また法外な費用がかかります。文書とフォームは内部統制の重要な要素ですが、委員会は内部統制は組織のあらゆるレベルの人々によって実行されることを強調しています。
主要コンポーネント
スポンサー組織委員会は、内部統制活動の強力な経営支援によって統制環境が強化されていると述べている。経営陣は、内部統制活動に関する情報の効果的な伝達と共有を実施するべきである。統制活動は、組織全体で設計および監視する必要があります。財務諸表報告および不正リスクについては、リスク評価を定期的に実施する必要があります。
統制の確立
経営トップは内部統制のトーンを設定する必要があります。内部統制の重要性を伝えることに加えて、経営陣は倫理綱領、支出の承認規則および物的資産の保護などの内部統制の確立を確実にしなければならない。職務の分離、または1人の担当者がリスクの高い機能のすべての側面を担当しないようにすることも、効果的な内部統制のために不可欠です。例えば、現金を集める労働者は、現金の預金を記録する責任を負うべきではありません。経営陣が効果的な内部統制を実施しないと、株価が悪影響を受ける可能性がある。
反対
厳格な内部統制規制に反対する者は、過度の規制が企業の上場株式の発行を妨げる可能性があることを懸念しています。これらの反対派は、規制を遵守するためのコストと事務処理が非常に面倒であると主張しています。内部統制、無効な従業員教育、および内部統制に関する緩やかな文化的変化に対する経営陣からの支持の欠如は、そのような企業の効果を低下させ、したがって株式市場の投資家にとって信頼できない可能性がある。
