監査人は、組織の内部方針や手続き、人的資源のガイドライン、市場リスクや信用リスクなどの主要な財務リスクを調べて、そのようなポリシーが効果的に機能し、適切なリスクレベルを維持していることを確認します。彼らはまた、会計士、税務アナリスト、およびコーポレートファイナンスの専門家と協力して、財務報告のプロセスやシステムを見直し、業績を評価します。
内部統制テスト
監査人は内部統制、メカニズム、およびガイドラインを見直します。統制の妥当性と有効性を評価する。業績の動向を把握し、主要な事業生産性の比率を評価します。これらの専門家はまた、そのような統制を評価して、規制ガイドライン、委員会手続のガバナンス、および企業が事業を行っている業界で一般的な事業原則の順守を検証します。コントロールは、それが構築されている弱点を修正するときに効果的です。ポリシー、ステップバイステップの手順、および階層の線が明確で問題解決に適している場合は、それらは適切です。監査人は、経理部門、税務部門、人事部門、およびコンプライアンス部門と協力して、セグメント管理者に適切かつ効果的な統制を推奨します。
バランスとアカウントのテスト
審査中の領域に適切な運営管理が整っていない場合、または財務報告プロセスやシステムが不正確な運営データを作成している場合、監査人は残高および勘定科目の詳細なテストを実施します。これらの専門家は、財務諸表の中で重要な勘定および勘定グループを検討し、そのような勘定が会社が事業を行っている業界で一般に認められている会計原則に従って報告されているかどうかを評価します。財務諸表には、貸借対照表、キャッシュフロー計算書、損益計算書および所有者持分報告書が含まれます。たとえば、アナリストは、売掛金を記録する前に、回収不能な顧客残高が売上から控除されていることを確認できます。
分析手順
分析手順は、監査人が主要な経営指標、財務諸表の関係、経営動向および業績を検出および確認するのに役立ちます。彼らは、予算アナリストや財務アナリストと協力して、過去のデータを確認し、そのデータを現在および将来の予測値と比較します。監査人はまた、データ報告の正確性と完全性を検証するために、アカウントの関係性にも注目します。たとえば、アナリストは、当期の売上高と過去5年間の平均売上高を比較して、現在の売上手数料の増加が正しいかどうかを判断できます。
リスクアセスメント
リスク管理部門は、企業の業務、取引および企業間の関係に内在するビジネスリスクを分析および測定します。監査スペシャリストは、複雑な数学的ツールと手順を使用してリスクレベルを評価し、適切な是正計画を推薦し、特定された欠陥について事業体の管理者とフォローアップします。監査人は、技術システムの弱点、人事プロセス、および法令遵守プログラムなど、市場、信用、およびオペレーショナルリスクに焦点を当てています。市場リスクは、価格変動による損失のリスクです。信用リスクは、取引先のデフォルトから発生します。監査人はレビューした分野を「低」、「中」、「高」と評価し、「高リスク」と見なされるセグメントにより多くのリソースを割り当てます。
