ほとんどの企業は、全体的な予算編成プロセスに現金予算を組み込んでいます。現金予算では、予算期間中に予想される現金収入と現金支払いを確認します。マネージャはこの情報を使用して、会社が予算期間中に追加の資金を必要としているかどうかを判断します。すべてのプロセスと同様に、予算にはいくつかの欠点があります。
見積もりの使用
予算編成プロセスは将来の出来事の見積もりに頼っています。マネージャーは会社の将来の活動を予測しようとします。現金予算は、将来の売上の見積もりとそれらの売上に対して受け取る将来の回収に依存しています。現金予算はまた、会社が負担すると予想される将来の費用の見積もりにも依存しています。マネージャは、事実ではなく本能に基づいて見積もりを作成します。実際の知識がないため、見積もりでは現金予算の有効性が制限されます。
柔軟性の欠如
予算プロセスでは、予算に入力する番号を作成し、予算番号を公開し、それらのレポートを管理者に配布します。一度公開されると、これらの数値は変わりません。資金予算には、会社の予想される資金調達ニーズに関する情報が含まれています。経営陣が現金予算を見直したら、予想される資金調達ニーズに基づいて決定を下します。実際の資金需要が予算を下回っている場合、経営陣はすでに予算期間中の資金調達を約束しています。実際の資金需要が予算を上回っている場合、経営陣は十分な資金調達を約束しておらず、資金不足を招くことになる。経営陣は、彼らの現金ニーズを満たすために、計画された金利より高い金利でお金を借りる必要があるでしょう。
操作
究極の動機を持つマネージャーは、自分自身によく反映するために予算数を操作します。現金予算に影響を与えるような決定を下すマネージャは、予算期間中の経費を過小評価する可能性があります。これは低すぎる予算の現金支出を報告します。マネージャーは予算に関する仕事に対して称賛を受けます。ただし、実際の支出が発生して予算数に満たない場合は、現金支出に差異が生じます。その時までに、マネージャーは別の立場にいるかもしれず、彼女の行動の波及効果を感じないかもしれません。
非金融要因の欠如
資金予算および資金調達オプションを分析するために資金予算を使用する場合、非財務要素は除外されます。事業主は、2つの銀行のうちの1つから資金を借りることを選択できます。 1つの銀行がより低い金利を提供する場合があります。これは、定量化して資金予算で報告することができます。他の銀行はより良い顧客サービスを提供し、彼らから借りることのために非金融の特典を提供するかもしれません。非財務要素は現金収支には反映されていません。
