会社のキャッシュフロー計算書は、営業、投資、資金調達の3つの部分に分けられます。合併の資金調達方法によっては、キャッシュフロー計算書の3つのセクションすべてが影響を受ける可能性があります。
キャッシュフローの資金調達
企業が合併を実現するためにローンまたは株式売却からの収益を使用する場合、財務活動によって最初に調達された金額は、財務セクションの現金の増加として記録されます。通常、これは借入金または株式発行による収入として記録され、ワラントの行使による収入も含むことができます。様々な資金調達源が返済されるため、これは発生した会計期間中にキャッシュフロー計算書の資金調達のセクションに反映される。
投資キャッシュフロー
事業単位の取得および処分に関連するキャッシュフローは、キャッシュフロー計算書の投資セクションに反映されている。合併が株式売却によって実行された場合、そのエントリは通常「対象会社への投資」として表示されます。合併が対象会社の資産の購入を伴う場合、長期資産とみなされる資産は投資セクションに計上されます。有形固定資産や機械設備などの固定資産の購入も、投資セクションの現金支出として反映されます。ただし、対象会社の購入が資産売却として構成されている場合、これらは対象会社の残りの資産からのみ抽出されます。
営業キャッシュフロー
営業キャッシュフローは、現金以外の費用を加算し、資産または負債の残高の変動を会計処理することにより、純利益と実際の営業キャッシュフローを調整します。資産負債負債の変動は、損益計算書に計上されていないキャッシュインフローおよびアウトフローを反映している。株式および債券の発行費用を除くすべての取得関連費用は費用計上されているため、純利益を介して営業活動によるキャッシュフローに計上されています。
