在庫の観点からキャッシュフローを計算する方法

組織内で発生するすべての取引は、その会社のキャッシュフローに影響を与えます。一部の取引では、現金の流出、または現金の支出が必要です。その他の取引では、現金の流入、または現金の受領が必要です。在庫には、会社に現金の流入と流出の両方が発生します。キャッシュインフローは、会社が在庫を販売したときに発生します。会社が在庫を購入すると、現金支出が発生します。同社が在庫を保持している限り、その現金は在庫投資と密接に関係しています。企業は、在庫レベルを管理するために在庫と関連付けられたキャッシュフローを計算します。

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当年度の貸借対照表
前年度貸借対照表

貸借対照表から当年度の在庫残高を探します。貸借対照表には、在庫を含め、会社が所有する各資産が一覧表示されます。在庫を流動資産、または1年以内に現金に変換されるものとして分類します。貸借対照表の現在の資産セクションを調べて、在庫残高を見つけます。在庫合計には、完成品、原材料、仕掛品など、いくつかの残高が含まれることがあります。

前年の在庫残高を見つけます。前年度の貸借対照表を使用して、在庫残高を探します。当年度の貸借対照表と同様に、この金額は現在の資産セクションに表示されます。

在庫残高の差を計算します。前年の在庫残高から当年の在庫残高を引きます。これにより、在庫の変更によって発生したドル額のキャッシュフローが得られます。

在庫が増加したか減少したかを判断します。当年の在庫残高が前年の在庫残高よりも多い場合、在庫は増加しました。当年度の在庫残高が前年度の在庫残高よりも低い場合、在庫は減少しました。

在庫の変動によるキャッシュフローを記載してください。これには、変更量と在庫が増加したか減少したかの両方を記載することが含まれます。在庫が増加した場合、同社はキャッシュアウトフローを経験しました。在庫が減少した場合、同社はキャッシュインフローを経験しました。