流動性比率は、会社がその手形をどれだけうまく支払うことができるかを測定するのに対して、収益性比率は、会社がそれまでに発生した費用に対してどれくらいの利益を得たかを調べます。どちらの比率でも、企業の経営者、その債権者および投資家は、会社の財務上の健全性と収益性の可能性を調べることができます。
流動性比率
流動性比率は、会社の負債、費用、未払いの負債、または近い将来に発生する予定の負債を会社の資産と比較することによって、会社の請求書の支払いまたは給与計算の能力を測定する式です。流動性比率は、会社の手持ちの現金を測定することを目的としているため、資産は現金または現金に簡単に変換できる形式で測定する必要があります。実際、流動性比率は現金比率と呼ばれることもあり、負債に対して会社の現金または現金同等物を測定します。この比率は、ある時点で現金がどれだけ手に入る可能性があるかを測定します。
流動性比率の種類
Financial-accounting.usによると、流動性比率は通常2つのタイプに分けられます。流動比率は最も一般的と考えられており、すべての資産をすべての負債に分割することによって計算されます。会社の財政状態を示す良い指標であり、負債に対する資産の現在の比率は1.3から1.5の間でなければなりません。バランスのとれた流動比率は良好な財務健全性の尺度であるが、負債が資産よりも大きい場合の流動比率の低下は会計士の間で懸念の原因となる。 「酸テスト」とも呼ばれる速い比率は、会社の資産と、流動負債に対する売掛金を測定します。クイックレシオの目的は、迅速に利用可能になり、手持ちの現金が必要となるような災害状況に企業がどのように対処できるかを判断するのに役立つ可能性があるリソースを特定することです。
収益率
収益率は、一定期間にわたって費用や損失が発生した場合と比較して、会社が収益と収益を生み出す能力を反映しています。収益率は利益を測定するため、これらのレポートは投資家と債権者が特定の会社に投資するのか、あるいは特定の会社に信用を供与するのかを決定するために使用されます。また、配当が収益を生み出し、利益の変動がそれらの収益に影響を与えるため、株主も収益率に関心を持っています。
収益性比率のタイプ
St. Francis Universityの記事によると、一般的なタイプの収益率には、純利益率と資産収益率が含まれます。純利益率は、売上あたりの純利益ドルを測定します。比率が高ければ高いほど、より良い利益が実現したので、これは企業と投資家が同様に注意深く見ているマージンです。資産収益率測定では、企業が資産を使用して利益を生み出すことができる方法を調べます。例えば、小売業の在庫は、製造工場の設備や会社が利益のために売却する土地や持ち株でさえも利益を生み出すために使用される資産です。
