1943年の現行の納税法により制定された米国の源泉徴収システムでは、雇用主は給与税を従業員の給与から源泉徴収することを義務付けられています。金額は税によって異なり、一律のドル金額またはパーセント金額に基づく場合があります。後者の場合、税金に応じて、源泉徴収率は一定額になるか、またはいくつかの要因によって決定されます。
FICA税
1937年に議会によって制定された連邦保険拠出法は、社会保障税とメディケア税の徴収を義務付ける法律です。議会は、雇用主と従業員が同じ割合で支払うことを要求される割合を設定します。雇用主は、社会保障税の総所得の6.2パーセント、および医療保険税の1.45パーセントを従業員の給与から源泉徴収する必要があります。これらの税率は1990年以来変わっていません。社会保障の年間賃金は106,800ドルです。メディケアにはありません。
連邦所得税
連邦所得税の計算は、従業員のW-4データと内国歳入庁のCircular Eの源泉徴収税テーブルによって異なります。 W-4には、従業員の申告状況と税を計算するために必要な手当があります。雇用主は、源泉徴収額を計算するために、従業員の申告状況、手当、所得および給与税に関連するCircular Eの賃金区分法テーブルを使用することができます。この方法では、控除するための一定額が得られます。従業員の収入が賃金区分所得制限を超えている場合、または彼女がW-4に10以上の手当を請求している場合は、パーセンテージ法を使用できます。雇用主は従業員の総所得から（2010年通達Eの37ページに示されているように）彼女の総支給額の合計を引きます。それは源泉徴収額を計算するためにパーセント法の表を使用しています。
州所得税
州が州所得税の源泉徴収を要求する場合、雇用者は州歳入庁の方針に従ってそれを義務付けます。多くの場合、州には連邦所得税の源泉徴収に匹敵する制度がありますが、雇用主は州の源泉徴収税表と従業員の州の源泉徴収手当証明書を使用して税を計算する必要があります。アリゾナ州やペンシルベニア州などの州では、雇用主は従業員の課税総所得のうち、一定の割合で控除することを義務付けられています。
追加税
ヨンカーズやニューヨーク市などの一部の都市では、市所得税の源泉徴収が必要です。雇用主は政府が設定した利率に基づいて控除します。通常、州の歳入庁のWebサイトに掲載されています。オハイオ州の学区税など、地方所得税の源泉徴収が適用される場合、雇用主は収入機関の指示に従って源泉徴収します。たとえば、オハイオ州税務局は、従業員が住んでいる学区郡に基づいて学区税の源泉徴収率をリストします。
