現金の黒字は、収入から購入額と請求額の支払い額を差し引いた後にいくらかのお金が残っていると考えるかもしれません。金銭的には、現金剰余金またはキャッシュフロー剰余金は非常に似ています。会社は、各年度末または会計期間の終わりに、キャッシュフロー計算書上で請求書の支払に使用可能な現金の金額の変動を報告します。現金の剰余金または赤字は、利用可能な現金の金額の変動のみを意味します。利用可能な現金の実際の金額は、会社の貸借対照表に報告されています。
会社のキャッシュフローの黒字を計算するために必要な情報を収集します。キャッシュフロー計算書は、会社の損益計算書と貸借対照表から導き出されるため、必要なデータはすべてこれらの財務諸表と関連文書に記載されています。
会社の純利益から始めます。これは、損益計算書に記載されています。純利益に反映されていない、利用可能な現金の変動について純利益を調整します。たとえば、減価償却費は実際に手持ちの現金を減らすことはないため、純利益に減価償却費を加算します。買掛金、売掛金、在庫などの項目の変化に対して純利益を調整します。その結果、営業活動により利用可能な現金が変動します。
投資活動から得られる現金の変化を計算します。設備、不動産、有価証券などの資産の売却は、会社がより多くの手持ちの現金を持っていることを意味するので、正の数です。資産の購入に使用された金額を差し引いて、投資による現金の純変動額を求めます。
財務活動から得られる現金の変化を計算します。株式の発行による収入、または社債の売却などの長期借入活動による収入は、利用可能な現金に追加されるため、プラスになります。支払われた配当と株式の買い戻しまたは長期借入金の払い戻しの費用を差し引く
営業活動、投資活動および財務活動から得られる現金の純変動を合計します。結果が正数の場合は、会計期間の現金剰余金です。あなたが負の金額を得た場合、あなたは黒字ではなくキャッシュフローの赤字を抱えています。
