予算を作成して実行することは、さまざまな理由からあらゆる企業や組織にとって非常に重要です。利益を増やしコストを最小限に抑えるためには、資本予算を準備することが必要です。ほとんどの企業や組織は通常、12か月間の予算を計画しています。これにより、経営陣は全体像を見ることができます。設備予算は短期の予算とは異なり、建物、機械、設備などの固定資産の購入またはアップグレードを検討しながら、長期的な投資を検討します。
財務目標を明確にし、組織の資本開発目標を明確に定義します。これらの目的を達成するための時間枠を含めてください。ニーズに優先順位を付けて、それらのニーズへの資金調達が予算に与える影響を決定します。最終予算を立案する前に、管理者は、特に予期しない事態が発生した場合に、特定の分野で業績を改善するためにどのような行動を取ることができるかを検討する必要があります。
特定の資金調達優先事項の支援を求める。組織のウィッシュリストにあるすべての資本プロジェクトに資金を供給するのに十分な資金がないことを考慮に入れてください。優先順位を割り当てるための評価基準を設定する際に、財務委員会の他のメンバーと協力する。たとえば、現在の状況や建物や設備などの物的資産の用途によってニーズを判断することができます。一方、特定のプロジェクトの検討は、健康と安全の要因、または地域社会への全体的な利益に基づいている可能性があります。
設備投資ニーズに対する資金調達を見積もるために必要なデータを収集します。損益計算書、貸借対照表、およびキャッシュフロー計算書を含む財務諸表を分析して、組織の長期的な財務上の健全性をより的確に把握します。設備投資に資金を供給することは、利子のために追加の資金を支払うことを意味します。通常、組織がその負債のすべてを融資することは賢明な決断ではありませんが、現金を支払うことは、運転資本を大幅に減らすことによってキャッシュフローに影響を与える可能性があります。
主要な投資の費用を回収するのにかかる時間を調べることによって、最初に新築工事、大規模な改修、または新設備などの設備投資の実現可能性を検討します。他の代替案を調べ、プロジェクトのコストが正当化されるかどうか、またはそれらのコストを削減する方法があるかどうかを検討します。最後に、特定の資本プロジェクトへの投資が組織全体の価値を高めるかどうかを決定します。組織の階層内で、予算に関する決定を他の人に擁護する必要があるかもしれないことに留意してください。
長期計画における過去のプロジェクトの成果を評価して、リソースを割り当てる予算案を作成します。ほとんどの資本プロジェクトは開発に何年もかかるので、年ごとの比較がパフォーマンスの評価によく使われます。新しいプロジェクトや資産に投資するかどうかの決定は、プロジェクトの資金調達にかかる長期的なコストだけでなく、今後数年間にプロジェクトが生み出すと予想されるキャッシュフローにも依存します。予算は個々の資本支出がどのように資金を供給されるかについて詳細に概説するべきです。しっかりとした支出計画は、どのようにお金がどのように改善のために割り当てられるであろうかを示す必要があります、そしてそれは推奨されます。
会計年度を通して定期的に業務を監督することによって進捗状況を測定します。資本プロジェクトの計画は、資本プロジェクトの評価と選択と同様に、成果の測定についても重要です。プロジェクトは、予算内に概説されている手順に従って、期間内に完了する必要があります。
ヒント
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組織内の各部門は、進捗状況を報告するための目的と方法を定義する必要があります。資本予算を作成することの主な目的は、各部門の目的と組織の一般的な使命との間に明確な関連性を確立することです。
資本予算は長期計画に重点を置いていますが、進捗状況は毎日、毎週、または毎月のいずれであっても日常的に測定する必要があります。
