どの機関でも、収益と費用を記録する目的で会計規則が存在します。一般に認められている会計原則として知られているこれらの会計規則は、彼らの会計慣行において金融機関を導きます。会計規則は、企業、非営利団体、投資、政府など、あらゆる種類の機関に適用されます。ただし、どの機関でも使用されている特定の基準は、企業の特定の目的によって異なります。
ファンド会計の変動
ファンド会計は、収益性ではなく説明責任を重視する会計システムです。言い換えれば、ファンド会計は利益ではなく報告基準と開示に関係しています。非営利団体を扱う場合、ファンド会計は非営利団体への寄付を測定し記録する方法です。一方、投資会計では、ファンド会計では、損益という用語を使用して組織内の資本の流れを表すことで収益性を考慮します。
収益性に対する説明責任
非営利および政府部門におけるファンド会計は説明責任を強調しています。政府機関のための資金会計では、お金を稼ぐことは政府の目的ではないので、会計士は純損益ではなく剰余金と赤字という用語を使用します。同様に、非営利団体の場合、多くの非営利団体が複数の資金源から資金を受けています。ファンド会計は、ファンドまたは資金源ごとにファンドを個別に報告し、すべての別々のファンドまたは資金源からの資金の出入りを合計する別々の一般勘定を保持することによって、非営利団体の着信および発信金額を認識します。
報告と監督
投資ファンド会計は、政府または非営利ファンド会計とは異なる一連の基準を採用しています。この異なる一連の基準は、金融機関が自らの会計情報を報告しなければならない主体から生じています。一般に、営利目的の会社は、内国歳入庁やその他の規制当局を含む政府のさまざまな部門についての会計報告書を作成します。非営利団体もさまざまな政府機関の会計報告書を作成します。ただし、投資会計の原則では、口座の報告は個人投資家に向けられています。
ファンドカテゴリー
ファンド会計に関わるさまざまなファンドを分類する方法はいくつかあります。政府は、自己資金、受託者資金および政府資金を採用しています。政府基金の会計処理には、受託者の責任、消費可能な資金および流動負債が含まれます。非営利団体によるファンド会計では、ファンド会計は無制限の純資産、一時的に制限された純資産および恒久的に制限された純資産を考慮します。これらの資産は、非営利団体からの資金の行き先と資金の分配のタイミングを決定します。
