キャッシュフロー計算書は、ビジネスに投入される現金（または現金同等物）の量と、排出される量を示す文書です。キャッシュフロー計算書は、事業の財務状態を評価する際に、損益計算書および貸借対照表の必要な仲間と見なされます。キャッシュフロー計算書は、いくつかの異なる形式で表示できます。ただし、キャッシュフロー計算書には、現金の移動を完全かつ簡潔かつ明確に開示することが唯一の真の要件です。
キャッシュ・フロー計算書は通常、キャッシュ・フロー計算書の使用目的に応じて、1年以上の期間をカバーします。この新しい建設会社の第1四半期のキャッシュフロー計算書の例は、キャッシュフロー計算書の原則と構成要素を説明するために非常に単純になっています。
キャッシュフロー計算書に必要なレコードを収集します。
各会計期間の期末現金残高が、調整後の銀行取引明細書と一致していることを確認します。
キャッシュフロー計算書用のスプレッドシートを設定します。スプレッドシートプログラムで新しいファイルを開き、名前を付けます。例：「Acme Construction、2010年第1四半期のキャッシュフロー計算書」
キャッシュフロー計算書の列に名前を付けます。例：Acme Construction 2010年第1四半期のキャッシュフロー計算書には、次の見出しの5つの列があります（現在、最初の列の見出しは空白です）、 "January"、 "February"、 "March"、 "純第1四半期キャッシュフロー。"
あなたの現金口座を調べて、あなたがあなたのキャッシュフロー計算書によってカバーされる期間の間に現金を受け取ったところからすべての源のリストを作りなさい。次に、同じ期間のすべての種類の現金支払いの一覧を作成します。
ステップ5で作成したリストを使用して、キャッシュフロー計算書スプレッドシートの行にラベルを付けます。現金領収書が最初のセクションになり、現金支払いが2番目のセクションになります。各セクションには小計があります。最後の行には、各期間の純キャッシュフローが含まれます。例：Acme Constructionの第1四半期のキャッシュフロー計算書には、次の行ラベルがあります。 "Cash Received"（現金領収書セクションのラベル）。 "現金の始め"; "顧客からの支払い"; "ローン"; "出資資本"; 「合計現金受領額」（小計のラベル）。 「現金支払い」（現金支払いセクションのラベル）。 "給与"; "建設費"; "その他の営業費用"; 「現金支出合計」（セクションの小計）。 「期末現金残高」（開始現金、総現金受領額および総現金支出額の合計）。 「純キャッシュフロー」（総現金受領額と総現金支出額の合計）。
キャッシュフロー計算書スプレッドシートの該当するセルに、開始キャッシュの金額を記録します。キャッシュアカウントの詳細を調べて、キャッシュフロー計算書に報告される各期間の開始キャッシュ残高を見つけます。これらの数値をキャッシュフロー計算書の適切なセルに記入してください。例：Acme構築の場合：はじめにAcmeの会計記録から得られた現金残高は--- 1月、$ 0です。 2月、180,000ドル。 3月、50,000ドル。
あなたのキャッシュフロー計算書に報告される各会計期間の現金領収書を記録して小計します：あなたの現金口座記録を調べて、各現金領収書のカテゴリーについて、期間ごとの合計をまとめてください。これらの数値をキャッシュフロー計算書の該当する欄に記入します。各会計期間の小計を "Total Cash Receipts"行に配置します。スプレッドシートのデータを変更した場合に自動的に更新されるように、式を使用してこれらの合計を計算します。
例：Acme Constructionの場合：1月 - 顧客からの支払い、50,000ドル。ローン、150,000。寄付資本金、200,000ドル。現金収入合計、400,000ドル。 2月 - 顧客からの支払い、125,000ドル。ローン、$ 0。拠出資本、0ドル。現金受取総額、125,000ドル。 3月 - 顧客からの支払い、315,000ドル。ローン、$ 0。拠出資本、0ドル。現金収入合計、315,000ドル。
キャッシュフロー計算書に報告される各会計期間の現金支払いを記録して小計します。現金支払いレコードを調べて、各現金支払いカテゴリの期間ごとの合計を集計します。キャッシュフロー計算書の該当するセルに合計を記録します。 「総現金支出」行に各会計期間の小計を配置します。ステップ8と同様に、これらの合計を計算するために式を使用します。例：Acme Constructionの場合：1月 - 給与、80,000ドル。建設費、125,000ドル。その他の営業費用、15,000ドル。現金支払い総額、22万ドル。 2月 - 給与、8万ドル。建設費、157,000ドル。その他の営業費用、18,000ドル。現金支払い総額、255,000ドル。 3月 - 給与、85,000ドル。建設費、18万5000ドル。その他の営業費用、18,000ドル。現金支払い総額、288,000ドル。
各会計期間の期末現金残高を計算します。期末現金残高と表示された行に、各会計期間の開始現金、総現金受領、総現金支出の合計を記録します。もう一度、式を使ってこれらの合計を計算します。
キャッシュフロー計算書に報告される各期間の純キャッシュフローを計算します。「ネットキャッシュフロー」と表示された行に、各会計期間の合計現金収入と合計現金支出の合計を記録します。ステップ10と同様に、これらの合計を計算するために式を使用します。
スプレッドシートの最後の列に、キャッシュフロー計算書でカバーされている期間全体の開始現金残高を記録します。例：Acmeコンストラクションの開始第1四半期の現金残高は$ 0です。
キャッシュフロー計算書の最後の列で、各行の合計を計算します。ここでもまた、式を使ってこれらの合計を計算します。この列にラベルを付けます。
例：Acme Constructionのキャッシュフロー計算書の最後の列には、「純第1四半期のキャッシュフロー」と表示されています。計算された数字は、「顧客からの支払い」、49万ドルです。 "ローン、" 150,000。 「拠出資本」200,000。 「総現金収入」、85万ドル。 「給料」245万ドル。 「建設費」、467,000ドル。 「その他の営業費用」、51,000ドル。 「現金支出の合計」、763,000ドル。
キャッシュフロー計算書スプレッドシートをコンピュータに保存します。正確性についてすべての数字を再確認し、あなたのキャッシュフロー計算書を印刷してください。
ヒント
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データの正確性を確認するには、現金の領収書と現金の支払いに関するデータを編集しながら、期間の合計と、それらの期間の関連する経費勘定を比較します。見越方法を使用すると、これらの合計が一致しないことがわかりますが、どの費用がまだ支払われていないか、およびどの期間の支払が前期間の支払であるかを決定することによって合計を調整できます。
