企業会計では、会社に出入りする、会社から出入りするまでのすべての要素を追跡します。これらの要素のいくつかは材料と労働の形を取りますが、他のものは現金やローンの借金などの貨幣性資産と負債です。日常業務を管理するための企業の最も重要な財務諸表の1つは、キャッシュフロー計算書です。キャッシュフローは、企業の財務上の健全性に影響を与える変数の影響を受けます。
キャッシュフローの基本
キャッシュフローは、現金がビジネスに出入りするレートを指します。金銭的価値が明確なものを含め、他の資産は含まれていません。会計士は、週、月、四半期、年など、さまざまな期間のキャッシュフローを測定します。たとえば、四半期ごとのキャッシュフローとは、企業が定義した3か月の期間に企業が取り入れた現金と、支払った現金のことです。収入と支出を左右する要因の性質が変化しているため、キャッシュフローを予測するのは困難です。
売上高
売上高はキャッシュフローに影響を与える最も顕著な変数の1つです。ほとんどの企業は、売上の大部分を商品またはサービスの販売から受け取ります。ただし、売上高はまた、事業が新製品を導入し、その価格体系を変更するにつれて、季節的にまたは時間とともに変化する傾向があります。顧客は異なる時期に支払いを行うため、売上高もキャッシュフローの変動要因となります。大規模小売業者などの一部の顧客は、分割払いで製品の注文に対して支払いをすることがあります。これは、企業が財を生産する費用を負担した後に支払いをうまく受けることを意味します。クレジットカードを使用した顧客からのオンライン注文など、その他の売上は即時支払いとなり、現金を迅速にビジネスに提供します。
経費
費用は、キャッシュフローを定義する際のもう1つの主要な変数です。売上はビジネスに流入するお金を表しますが、経費はお金を流出させるために必要な支払いです。経費には、企業が労働者を追加したり既存の労働者が昇給したりするにつれて増加する給与計算などがあります。原材料、マーケティング、保険の価格の変動も、お金がどのくらい早くビジネスから出るのかに影響します。キャッシュフロー管理は、より多くの現金が流入するのを待っている間に、経費を管理下に置くこと、または経費を延期することができることに依存しています。
興味と投資
利子は、売上や経費などの別の形式の収益になります。どちらの場合も、それは企業のキャッシュフローに影響します。事業が投資に対して稼得する利子の形式をとる場合、利子は収益の一部です。この関心は市場によって変わることがあります。たとえば、銀行の金利が変化すると、企業がその現金貯蓄に対する利子として受け取るお金が変わります。企業もお金を借りるため、費用として利子を支払う必要があります。変動金利の貸付金は変動利息の支払いをもたらし、それは各請求期間において異なる金額の現金の支払いを要求する。
