法定監査手続

法定監査は、政府機関または業界の規制当局によって義務付けられています。銀行、保険会社、証券会社は監査済みの法定財務諸表を定期的に提供しています。法定監査手続は多様であり、事業体の事業環境および統制を理解することを含む。監査手続はまた、監査人に、内部メカニズム、ならびに口座残高および口座の詳細をテストすることを要求し得る。

動作環境を理解する

監査人は、組織の内部慣行が業界のガイドラインおよび規制基準と一致しているかどうか、そしてそれらが倫理的であることを確認します。監査人は、アンケート、アンケート、チェックリスト、および正式な通知（「リクエストレター」など）をセグメントまたは部門の従業員に送信することによって、内部プロセスについて学びます。「依頼書」は、監査対象の分野に関連する方針、プロセス、タスク、部門、または活動に関する特定の情報を提供するように従業員に依頼します。例えば、監査人は、ABC銀行のリスク管理者に銀行の市場リスク計算方法に関する情報を提供するよう依頼するかもしれません。

コントロールを理解する

監査人は、従業員、業界コンサルタントまたは外部監査人に尋ねることによって、事業体の運営管理について学びます。たとえば、銀行や証券会社のリスク管理業務を審査する監査の専門家は、会社の会計士、税務専門家、リスク管理者、財務アナリスト、トレーダーからアドバイスや情報を探すことができます。監査人はまた、業界出版物または過去の年次監査報告書およびワーキングペーパーを読むことによって、事業体の統制についてさらに学ぶことができます。たとえば、EZインシュアランスカンパニーの業務を審査する監査人は、金融サービス業界についての雑誌を読むかもしれません。

テスト管理

金融機関の規制当局監査を実施する専門家は、企業の手続および統制 - 詐欺または誤謬防止のための運営メカニズム - が規制当局によって設定された業界慣行および基準と一致するかどうかを評価する。監査人はまた、そのような統制が適切で、適切に機能し、プロセスに関与するすべての従業員に理解されていることを確認します。たとえば、監査人がレビュー会社ABCの給与部門の慣行をチェックして、3人の個人がすべての小切手に合計で少なくとも10,000ドルの署名をしていることを確認します。

アカウントの残高をテストする

監査人は、財務報告書に重大な虚偽の表示がない（すなわち、誤りがない）ことを確認し、規制基準、業界慣行および法定の原則を遵守するように、口座残高についてテストを行います。このような原則は規制法令にのみ関係しており、一般に認められている会計原則とは異なる可能性があります。虚偽表示は、財務報告および表示における会計上の誤りまたは数学的な不正確さを示します。