LLCには別途納税申告書が必要ですか。

有限責任会社は、C法人として課税されることを選択しない限り法人税を支払うことはありませんが、ほとんどの場合、LLCは申告書を提出する必要があります。それが内国歳入庁に提出しなければならないリターンとフォームは、LLCの所有者が呼ばれるように、LLCが組織される方法、従業員がいるかどうか、そしてメンバーによってなされる税処理の選択によって異なります。

所得収益

IRSは、法人税目的でLLCを認識せず、LLCを「無視された事業体」、パートナーシップ、または法人として扱います。デフォルトのパートナーシップの分類を承認するマルチメンバーLLCは、フォーム1065、米国のパートナーシップ収益の申告書を提出しなければなりません。 LLCがSコーポレーションとして分類されることを選択した場合、それはフォーム1120S、Sコーポレーションに対する米国の申告書を提出しなければなりません。どちらの形式でも、会社の収入はすべてLLCメンバーに帰属します。各パートナーはそれぞれの所得に対する個人の納税申告書を報告する必要があります。 LLCがC法人として課税されることを選択した場合は、フォーム1120、米国法人所得税申告書を提出しなければなりません。

返品不要

IRSは、デフォルトでシングルメンバーLLCを無視した事業体として扱い、その所有者とは別の事業体としては扱いません。会社自体は、所得税申告書を提出しません。代わりに、所有者はすべての事業所得および支出を、個人的な1040所得税申告書のスケジュールC.事業所得および事業損失の唯一の所有者として報告します。ただし、シングルメンバーのLLCは、法人として扱われることを選択することができます。

税金の影響

単独の所有者として申告するシングルメンバーLLCの所有者は、会社が行ういかなる利益に対しても所得税に加えて自営税を支払わなければなりません。パートナーシップとして課税されるLLCについては、各メンバーマネージャー、事業の運営に積極的に関わっているパートナーもまた、自分の利益に自営税を支払う必要があります。会社に投資しているだけで、その事業に実質的に参加していないパッシブメンバーには、自己雇用税はかかりません。 S Corporationとして課税された場合、会員管理者はLLCが運営する業界基準を満たす「妥当な賃金」を支払われなければなりません。 LLCは、雇用税を支払い、給与源泉徴収を徴収しますが、会員管理者が賃金とは別に受け取る利益の一部は、受動的所得とみなされ、自営税の対象とはなりません。 C法人として課税された場合、LLC自体がその利益に対して法人税を支払います。その利益の株式は、LLCメンバーに分配されたときに再び課税されます。

利点

新興企業の場合、単独の所有者またはパートナーシップとして扱われるLLCは、要件の提出を簡素化し、C企業に課される二重課税を回避する「パススルー」課税を提供します。たとえ会員管理職が彼らの利益のために自営業税を払うとしても、その率はメディケアと社会保障をカバーする賃金の上の雇用税に等しいです。利益が増加して会員の管理職の分担が合理的な賃金の要件よりも高くなる場合、S社として課税することを選択すると、稼いだ所得から受動的所得に資金を振り分けることができるため、大幅な減税が可能です。 C法人として課税されたLLCはその利益に対して法人税を課されるが、その利益全体を会員に分配する必要はない。いわゆる「所得分割」は、会社が利益剰余金と配当のバランスを取り、メンバーをより高い課税対象にすることを回避することを可能にします。