買掛金監査手順

買掛金はあなたの財務記録の重要な部分であり、慎重な調整と監視なしに詐欺の対象となる可能性があります。強力な買掛金監査手順により、請求書の支払いの正確性と適時性を確保できます。最高の買掛金監査手順では、毎日のチェック、日常的な内部統制、および外部監査手順を混在させることができます。

定期的な手順

買掛金は、記録されたエントリへの支払いを調整するために毎日バランスが取られるべきです。支払われた合計金額と記録された合計金額との間に食い違いがある場合は、ただちに調べて調整してください。買掛金に関わるすべての個人の管理監督は厳格であるべきであり、活動の日常的な監視を含むべきです。管理職は、買掛金担当者による不正行為の兆候を監視するように訓練されるべきです。

監査証跡を確立するのに役立つ承認手続きが制定されるべきです。これらの承認には、すべての情報が正しいことを確認するために、日々の調整の管理レビュー、毎月の不一致レポート、および大規模取引の個別承認が含まれるべきです。

内部統制

買掛金の内部統制には、支払金額に応じた署名の要件を含める必要があります。複数層の署名要件を実装することを検討してください。たとえば、5,000ドルを超えるアイテムについては経理管理者の署名、10,000ドルを超えるアイテムについてはエグゼクティブの承認、25,000ドルを超える支払いについては二重の署名要件を要求することができます。あなたの署名要件をあなたの収入合計と最大の利益のために詐欺するあなたのビジネスの感受性にマッチさせてください。

買掛金の日常的な管理手順を確立する。正確性を確保するために、個々の支払いにスポットチェックを含めます。たとえば、毎日5つの買掛金を検討し、支払金額と受取人情報を確認し、会計記録が正しく完了したことを確認します。

月末または決算期末の決算手続き中に、サマリー合計や口座の調整を含むすべての買掛金の支払い手続きの承認手続きを含めます。さらに、買掛金処理からの支払レベルを監視する実行中のレポートを保管してください。支払いレベルが突然増減する場合は、原因を自動的に調査することで潜在的な問題を回避できます。

外部監査

ほとんどの外部監査には、テスト領域としての買掛金が含まれます。外部監査は、詳細な買掛金リスティングを取得し、その詳細からすべての会計記録を介して合計までの合計を追跡し、銀行の引き出しを含める必要があります。詳細なテストには選択項目を選択する必要があります。支払いの受領を確認するために、一部の受取人に連絡する必要があります。さらに、日常的な調整は正確さと論理的な処理のために見直されるべきです。大きな矛盾があるすべての調整は完全に調査されるべきです。

外部監査は未記録の負債をテストする必要があります。詳細な検討のために、指定されたしきい値を超えてすべての請求書を選択し、ルーチン請求書を無作為に選択することを検討してください。支払い記録、返品のクレジット、受け取ったが請求していない商品、および請求書固有のアカウントを調べます。すべての請求書が正しい期間内に正しく記録されていることを確認してください。アカウントを調べて、それが負債として記録されたのか、または期間から適切に除外されたのかを確認します。