信託とは、一人の受託者が他の受益者のために金融資産を管理することに同意する法的取り決めです。信託会計手続は、受託者が一般に認められた会計原則（GAAP）および一般に認められた政府監査基準（GAGAS）に従って営業取引を正確に記録するのに役立ちます。
アセットレコーディング
資産は、信託が所有する経済的資源です。信託資産は通常、資産、株、債券などの投資関連のものです。短期資産は、受託者が12ヶ月以内に使用する予定のリソースであり、売掛金または現金と見なされることがあります。
長期資産は、土地や長期投資など、受託者が1年以上使用する予定のリソースです。信託会計士は、その金額を増やすために資産勘定を借方に記入し、口座残高を減らすためにそれを借方に記入します。
責任記録
信託会計管理者は、負債を現在価値で計上しています。負債とは、信託が支払期日に返済しなければならない債務です。信託の債務は、信託受託者が期限内に尊重しなければならない、ローン以外の経済的約束でもあります。
信託債務の例には、買掛金、未払税金などの短期借入金、支払手形や繰延税金負債などの長期借入金が含まれます。信託簿記係は、その金額を増やすために負債勘定を貸方記入し、口座残高を減らすためにそれを借方に記入します。
経費の記録
費用とは、受託者が投資資産の管理において発生する費用または損失です。信託費用項目の例には、給与、税金、家賃、公共料金および事務用品が含まれます。信託費用を適切に記録することは、詐欺、誤謬および技術的な機能不全に起因する重大な営業損失を防ぐために重要です。
信託会計士は、金額を増やすために経費勘定を借方記入し、口座残高を減らすためにそれを貸方記入します。
収益の記録
米国のGAGASとGAAPは、信託会計管理者に収益項目を時価で計上することを要求しています。収益は、信託資産が短期および長期に生み出す収益です。収益項目の例には、受取利息、短期の投資利益、長期のトレーディング収益および稼得した手数料が含まれます。信託簿記係は、その金額を増やすために収益勘定を貸方記入し、口座残高を減らすためにそれを借方に記入します。
信託元帳レポート
信託会計士は、受益者および規制当局が短期および長期に信託資産のパフォーマンスを評価するのを支援するために、定期的な元帳レポートまたは財務諸表を作成します。米国GAAP、GAGAS、および国際財務報告基準では、信託会計士が正確で完全な元帳報告を作成することが求められています。
これらの計算書には、財政状態計算書、損益計算書、損益計算書、損益計算書、キャッシュフロー計算書、信託受益者持分計算書としても知られる貸借対照表が含まれます。
