内部監査でも外部監査でも、監査担当者は具体的な手順に従って作業を実行します。そのほとんどは、業界の原則、規制のガイドライン、および一般に認められている監査基準（GAAS）と同様に多様です。これらのガイドラインは、監査の前後に行うべきこと、および監査後のプロセスで確立するための戦略と戦術を監査人に知らせます。
財務監査
「監査後のプロセス」という用語を理解するためには、監査とは何か、会計におけるその関連性、レビューに含まれるステップ、および投資家、貸し手、規制当局、ビジネスパートナーなどさまざまな読者への監査報告の重要性を理解することが重要です。 。通常、監査はクライアントからのエンゲージメントレターで始まり、レビューチームの構成を続け、アカウント詳細のテストとアカウントの残高の検証を経て、監査レポートの発行で終わります。一部のビジネスコメンテーターは「監査後期間」を文書レビューおよびアカウントテストの終わりから始まる期間と呼びますが、監査後期間は財務諸表や監査人の勧告を含む会社の営業データの要約を公表した後に始まると考えていますそして調査結果。
監査レポートを発行する前に
実地試験を終えた後、審査員は審査中の地域の管理者と話し合い、審査中に見つかった問題について話し合い、それらを効果的に軽減する方法を提案します。分析作業を容易にし、緩和イニシアチブを優先させるために、レビューアは監査結果に深刻度のスケールを割り当てます - 「高」および「中」から「低」まで。この格付けスキームは営業損失の予想に依存しており、最高の指導者たちは通常、すべての高格付けの問題が最終的に会社の銀行を破らないように注意を払います。
レポート発行後
最高責任者は、企業のリーダーシップからのフィードバックを受け、部門長が重大な業務上の欠陥に対処するようにした後、最終報告書を発行します。 「不備」、「プロセスギャップ」、「統制の弱さ」などの用語は同じことを意味し、通常は監査レポートに表示されます。監査報告書の発行後、部門長は部署長および部下と協力して、監査中に発生したプロセスのギャップを「最重要事項」リストで際立って確認します。
次の監査の準備
次回の監査の準備は、監査人、会社のプリンシパル、および財務管理者を交渉テーブルにまとめるという一括作業です。ここでの主な目標は、前回の監査で何が悪かったのか、次回のレビューでそれらを回避する方法、注意を払うべき人員配置の考慮事項、および組織の運用における継続的な変更について説明することです。後者の要素は、特に検討中の領域で運用プロセスのシフト、管理の変更、または規制ガイドラインの変更が発生する場合に重要です。
