内部統制は、信頼性の高い財務報告、業務の有効性および法の遵守を提供するプロセスです。それは企業が予防的および探知的な措置のために社内で開発し使用するプロセスです。システムが適切に設定されていないと、いくつかの主要コンポーネントがあり、リスクが伴います。リスク評価は、リスクを検出し、潜在的な問題を回避するために企業が使用する標準的な手順です。
コンプライアンスリスク
コンプライアンスリスクを回避するには、適切な一連の内部統制手続が不可欠です。コンプライアンスリスクは、会社が地域または連邦の法律または方針を破ることを伴います。コンプライアンスリスクは、会社の財務諸表内の情報を誤解させ、会社と内国歳入庁との間に問題を引き起こす可能性があります。この高いリスクを回避するために、企業は予防策を講じる必要があります。知識のある、誠実な従業員を持ち、すべての法律や規制についていくことによって、コンプライアンスの問題を回避します。
詐欺リスク
不正行為は、内部統制システムにおける一般的なリスクです。詐欺防止には、各従業員の職務を分けるための優れたシステムを開発する必要があります。支払いを受け付ける従業員は、預金をする従業員とは別にする必要があります。当座預金取引を入力する従業員は当座預金勘定も調整しないでください。不正を避けるためには、適切な文書化のシステムが不可欠です。すべての取引はその起点まで追跡可能であるべきです。これらの手順は詐欺防止に役立ちます。あなたは異常な出来事を通して詐欺を検出することができます。彼らの手段を超えて生きるように見える従業員は、紛失または改ざんされた文書と同様に、しばしば詐欺の症状です。追跡できないトランザクションも詐欺に関連する可能性がある症状です。
コントロールリスク
従業員による監視の欠如は、内部統制に関連することが多いリスクです。効果的な内部統制システムがあっても、従業員が定期的に監視されていないとリスクが発生する可能性があります。定期的なレビューと評価は内部統制システムの一部であるべきです。これには、規制や会社の方針に準拠しているかどうかを判断するためのスポットチェック取引が含まれます。マネージャーはまた、常に不一致や不規則な活動を探して、財務報告に注意を払う必要があります。マネージャーはまた、不測の現金や資産のカウントを行うことができ、従業員はいかなる不一致についても責任を負うことになります。
