ボーナスは、企業が従業員が受け取るように設定されている給与または賃金を超えて行う支払いです。ボーナスプログラムは会社の裁量で作成され、ビジネスの継続的な成功に基づいてマネージャーや役員を表彰することがよくあります。企業は通常の給与とは異なる方法で賞与から税金を差し控えます。賞与に関する多くの税法は州ごとに異なりますが、2つの主要な選択肢はパーセント法と集計法です。
パーセント法
パーセンテージ方式では、ボーナス金額に補助所得として課税するための均一料金が作成されます。補足所得は通常の賃金とはわずかに異なる収入区分に分類され、IRSはそれに対して一定の源泉徴収手数料を持っていますが、それは総所得に基づいて変動することができますが、しばしばボーナスの25から28パーセントです。これにより、従業員は、州ベースの一般的な源泉徴収の要件に加えて、その分の税金を差し控える必要があります。
集計方法
総計法では、ボーナスの定額を仮定していません。代わりに、ボーナスをできるだけ通常の収入と同じように扱います。雇用主は、自動的に集計方法を使用して、ボーナス給与と最新の通常給与との間の源泉徴収を均衡させるために、ボーナス支払を最後の給与に追加することができる。他の雇用主は、ボーナスを完全に別の支払いとして扱うことができますが、それでも標準的な源泉徴収表を使って税を源泉徴収し、本質的に追加の小切手として扱います。
税金の払い戻し
雇用主がどの法的選択肢を選択したかに基づいて、ボーナスに対する税金は異なる方法で差し引かれます。これは、ボーナスからの収入が異なって課税されることを意味するのではありません。源泉徴収された金額と支払われた税金の間には大きな違いがあります。従業員の観点からは、税金は比較的変わりません。従業員の課税区分に基づいて、所得税が計算され、徴収されます。ボーナスから差し引かれた金額のうちのどれかがこの集められた金額を超えるならば、それは払い戻しとして自動的に返されます。
源泉徴収不足
他の場合では、従業員は実際には賞与から少なすぎることを差し控えるかもしれません。これはパーセント法で発生します。時には、従業員が十分に大きなボーナスを受け取って、より高い課税対象になる可能性があります。従業員が25％のボーナスに対して課税されているが、実際には30％の所得税率の範囲内にある場合、従業員はボーナス金額に対してさらに5％の税金を負担します。
