連邦および州の失業税制度は、資格のある失業者に金銭的利益をもたらします。連邦失業税（FUTA）は、連邦失業税法によって規制されています。州失業税法は、州の失業税（SUTA）に適用されます。ほとんどの雇用主は両方の税金を支払う必要があります。連邦税率は通常すべての雇用主に適用されますが、州税は雇用主によって異なります。
ふたの計算
FUTA税を計算するには、年収率と課税賃金基準が必要です。これらは、内国歳入庁サーキュラーEの「雇用者の税務ガイド」に記載されています。 2015年に、雇用者はその年に各従業員に支払われた最初の7,000ドルの6％のFUTA税を支払います。州の失業税を必要に応じて支払い、連邦の失業税が同じSUTAの賃金に適用される場合は、最大5.4％のクレジットを取得できます。クレジット削減の州の雇用者はこの最大の控除を取ることができません。 「クレジット削減州」とは、州が失業債務を支払うために連邦政府から資金を借りており、ローンの返済に失敗したことを意味します。あなたが最大の控除を受ける資格があるならば、あなたのFUTA率は0.6パーセントです。従業員がその年に少なくとも7,000ドルを稼いでいない場合は、彼女が稼いだ金額にかかわらず税金を支払います。
SUTA税の計算
州の失業税率は、一般に、雇用主が事業を営んでいた期間、雇用主の業界、および雇用主の口座から引き出される給付額に基づいています。年間賃金ベースは州によって異なります。例えば、2015年には、オハイオ州の雇用者は、各労働者に支払われた最初の9,000ドルの6.5パーセントでSUTA税を支払わなければなりません。建設業界の雇用者は通常、非建設業の雇用者よりも利率が高く、雇用主が元従業員に支払う給付が多いほど、そのSUTA率は高くなります。州の失業機関は通常、来年度の雇用率を雇用主に通知します。
課税賃金の決定
いくつかの賃金はFUTAとSUTA税から免除されています。たとえば、カフェテリアプランの下で提供されるマイレージの払い戻しおよびほとんどのフリンジベネフィットは、FUTA税の対象にはなりません。したがって、これらの種類の賃金を持つ従業員に対する連邦失業税を計算するときに、これらの金額を7,000ドルの賃金基準に含めることはできません。 IRS Circular EおよびPublication 15-Aには、連邦失業税を目的とした課税対象賃金の構成に関する詳細な説明が記載されています。州の失業税について課税対象とみなされる給与について知るには、州の失業機関に相談してください。
連邦失業税に関する考慮事項
他の雇用主から事業を購入した場合、あなたのFUTA課税対象賃金基準を決定する際に、現在あなたの元で働いている従業員に支払った元雇用主の金額を考慮に入れることができます。また、州が特定のフリンジベネフィットや病気給のような特定の賃金をSUTA税から除外する場合、あなたはそれらの賃金に対してFUTA税の0.6パーセント以上を支払わなければならないかもしれません。これらの状況があなたに当てはまるならば、フォーム940のためのIRS指示小冊子を調べてください。
失業税の支払いと報告
一般的に、500ドルを超えるFUTAの納税義務は、IRSに四半期ごとに支払われるべきです。あなたは次の四半期に500ドル以下の金額を繰り越して、残高が500ドルを超えたときに入金することができます。雇用主はFUTAの納税義務を年940のIRSに報告しなければなりません。通達Eには連邦失業税の支払いと報告に関する詳細な説明が含まれています。 SUTA税の支払いと報告については、州の失業機関の規則に従ってください。
