監査は、組織が期待される基準をどの程度遵守しているかを確認するための、会社の業務のいくつかの側面の客観的な分析と調査です。監査にはさまざまな目的があります。財務監査では、会社の財務記録を調べて、それらが正しいことを確認します。コンプライアンス監査は、会社が適用される規制または法律に準拠していることを確認するためのものです。ほとんどの場合、監査は、最も正確で客観的で信頼できる結果を保証するように設計されたいくつかのステップまたはフェーズで構成されています。特定の監査のプロセスは、どの種類の監査が実施されているか、および監査の業務に適用される基準のセットによって異なります。
お知らせ
監査は、監査対象の会社または組織に何らかの通知を発行することから始まります。通知レターは通常、監査の目的、実施時期、および監査人が会社のリーダーとスケジュールを組む予定の日時を指定します。
通知には、監査人が検討したい文書もリストされます。企業の場合、これには定款、取締役会の記録、議事録、通信、売上記録などが含まれます。
計画プロセス
通知が送信された後、監査人は監査を計画するためにしばらく時間がかかります。これは、その会議のための適切な戦略とそれに続くフィールドワークを作成するために、組織のリーダーシップとの会議の前に行われます。監査人はまた、問い合わせと懸念の重要な分野と、それらの分野を分析するために調べたい特定の情報を特定する必要があります。これにより、会社は要求された文書を収集する時間も得られます。
初回ミーティング
計画段階では通常、会社の上級管理職と監査人との間で最初の会議が開かれます。管理スタッフも存在する可能性があります。会議の目的は、監査人にプロセスを説明する機会を与え、また組織に実際的、戦略的またはスケジューリング上の懸念を表明する機会を与えることです。
フィールドワーク
フィールドワークは最初の積極的な監査段階です。監査人のプレゼンスが業務に支障をきたすことがないように、より詳細なスケジュールが通常作成されます。主要な従業員へのインタビューは、ビジネス手順と業務を調査するために行われるかもしれません。監査人はまた、会社の文書作成および保存方法が適切であることを確認するために、サンプル文書チェックを実行することもあります。
フィールドワークは、監査の規模と範囲に応じて、少数の監査人または大規模なチームによって実施されることがあります。
コミュニケーション
現場調査は会社の敷地内の監査チームによって行われますが、手順を明確にし、必要な文書に適切にアクセスできるように、チームは監査人と定期的に連絡を取り合う必要があります。
ドラフト監査
監査チームが実地調査と文書レビューを完了すると、監査人は監査報告書草案を作成します。この文書では、監査の目的、監査人が使用した手順、審査された文書、および監査の結果を詳しく説明しています。それはまた未解決の問題の予備リストを含むでしょう。報告書案は、レビューと提案された改訂のためにチーム間で回覧されます。
経営者の対応
監査チームが監査報告書を最後に修正した後、最終文書はレビューと回答のために経営陣に渡されます。監査文書は通常、引用された問題、観察された問題または不備を修正するための計画、およびすべての問題が対処される予定日に賛成か反対かを述べることによって、監査の各発見および結論に対応するよう経営陣に依頼する。
会議を終了
正式な最終報告書に添付されているかもしれない経営陣の回答に続いて、正式な退会会議が予定されているかもしれません。
監査報告書の配布
最終的な監査報告書は、該当する場合、監査対象地域の内外を含め、必要なすべての利害関係者に配布されます。
フィードバック
最後に、監査対象会社は監査報告書で推奨されている変更を実施し、次に監査員はそれらの変更が識別された問題または問題をどの程度解決したかをレビューし、テストします。会社と監査人の間のフィードバックは、すべての問題が解決されて次の監査サイクルが始まるまで続きます。
