VAT（付加価値税）詐欺は、企業がVATの支払いを回避したり、支払ったことのないVATの払い戻しを請求したりするスキームです。そのような企業は、確立されたさまざまな方法を使用して犯罪目的を実現します。したがって、さまざまな種類のVAT詐欺を識別できます。これらの国の政府は、調査およびチェックメイトに多額の資金を使用しています。
膨らんだ払い戻し請求
これは、トレーダーが決して行ったことのない購入に対して請求書を取得するためのVAT詐欺スキームです。彼らの意図は、彼らが値するよりも多くの徴税当局からの返金を請求することです。払い戻しを請求するには請求書が必要であるため、そのようなトレーダーは偽の請求書を取得します。 （請求書は、トレーダーが購入し、払い戻し可能なVATを支払った商品の購入の証拠を示します。）そのような加工された請求書を扱う確立された犯罪ネットワークがあります。
過少報告された売上
トレーダーは、これらの売上に対してVATを請求する義務を回避するために、国内市場からの実際の売上高を隠します。そのような詐欺は、彼らが彼らに値するより多くの払い戻し（クレジット）を請求することを可能にするように設計されています。さらに、このスキームはトレーダーがバイヤーに提供する比較的安い商品とサービスのおかげで後援を奨励するので、そのようなトレーダーのビジネスを後押しする自然な可能性を持っています。
架空のトレーダー
トレーダーは非現実的な企業を設立し、それらをVATに登録し、それによって彼ら自身の架空のトレーダーを生み出します。彼らは偽の商品の購入と販売を行い、存在しない商取引の登録によって当局を詐欺します。彼らの目的は、VAT払い戻し請求の根拠を得ることです。偽の企業を設立することに加えて、彼らは偽の輸出請求書を作ります。露出されないようにするために、彼らは速い利益を上げそして急速に消えることを試みます。
輸出として偽装された国内販売
このスキームでは、貿易業者は国内市場で商品やサービスを販売していますが、輸出市場で販売していると主張しています。この目的のために、彼らは偽の輸出請求書を取得します。偽の輸出請求書には、そのようなトレーダーが行った実際の金額よりも大きい購入金額についての請求が含まれています。そのような製造された請求書は、明らかに、より多くのVATの支払い、したがってより多くのVATの払い戻しに対する彼らの主張を正当化します。
行方不明のトレーダー、EU内詐欺
この詐欺行為は、特定のEU加盟国で需要の高い商品やサービスを利用することによって、トレーダーが2つの異なるEU加盟国でのVAT義務を回避することを可能にします。たとえば、フランスなどの1つのEU加盟国でVATを登録した後、アイルランドで需要の高い商品やサービスを購入することで、VATの支払いを回避することができます。その後、彼らはフランスに戻り、そのような商品やサービスをVAT込みの価格で迅速に販売します（そこでVATを登録しています）。その後、彼らは自分のVATを支払うことなく素早く消えます。
