予算は会社の将来の業績のベースラインを形成します。運用会社は、将来の財政状況および市場の予測を見越して予算を作成します。これらのマネージャは、予算期間中の収益と費用を計算します。予算に反映された期間が到来すると、マネージャは実際の経費を予算数と比較し、部門の業績を評価します。
予算を作成
会社予算の作成には、組織内のすべての部署が関与します。営業部門は市況を予測し、売上予算を作成するために将来の収益を見積もります。製造部門はこの情報を使用して、材料費、人件費、および間接費を予測した製造予算を作成します。管理および販売部長は、来年度の経費を見込んでいます。予算管理者は各部門間の連絡を調整し、各セクションをマスター予算にまとめ、予算財務報告を作成します。
実際の結果を測定する
経理部門は月次取引を総勘定元帳に記録します。会計士は、会社の財務結果を伝えるために定期的な財務諸表を作成します。会計士はまた、個々の部門の営業活動と部門経費を伝える財務報告を作成します。会計士は部門レポートを適切な部門管理者に配布し、その全セットを予算管理者に配布します。
予算差異を計算する
予算マネージャは、実際の売上と経費を予算上の売上と経費と比較します。実績額と予算額の差は予算差異と同じです。予算マネージャは、部門ごとに1つのレポートに実績番号、予算番号、および予算差異番号を組み合わせます。予算管理者はこのレポートを部門管理者とその上司に配布します。
パフォーマンスを評価する
予算の差異は、個々の部門管理者の業績を評価するために使用されます。分散が大きいほど、金額に関して上司が尋ねる質問が多くなります。部門管理者は予算の差異の理由を説明する必要があります。予算管理者が合理的な説明をしている場合、または状況が彼らの管理下にない場合、彼らの業績は悪影響を受けません。部門管理者の管理ミスによる予算の差異がある場合、管理者の評価は否定的になります。
