IRSフォーム1120純営業損失の方向

多くの企業は、実を結ぶのに何年もかかる製品開発サイクルの早い段階で大規模な設備投資を行います。他のビジネスは、本質的に非常に循環的であり、経済が弱まったときに損失を被ることがよくあります。正味営業損失の繰越手続により、企業は不均等なキャッシュフローを計上し、将来の税金負債を計算する際に投資に対する信用を得ることができます。そうでなければ、企業は研究開発や長期プロジェクトに多額の投資をすることに消極的になるでしょう。

法人所得税申告書

C社はIRSフォーム1120を使用して所得税申告書を提出し、S社はIRSフォーム1120-Sを使用します。これらの組織の所有構造は異なりますが、純営業損失の繰越の会計処理はどちらの場合も似ています。ただし、S社の場合は、会社レベルで納税します。 Sコーポレーションでは、利益は株主の確定申告に渡されます。株主は、それぞれの個人所得税申告書に基づいて未払税を支払う。

記録の保存

過年度の純営業損失を計上するには、過年度の納税申告書および財務情報から綿密な記録を保持する必要があります。毎年、あなたの会社がその法人所得税申告書を提出するとき、あなたは純営業利益または損失のいずれかを宣言します。あなたの会社に純営業損失がある場合、その年の所得税は支払われません。しかし、あなたは後年までこれらの損失の控除を控える必要があります。あなたが利益を得たとき、あなたはそれらの利益に対してそれらの損失を差し引くことができます。

特定の指示

内国歳入庁が公表しているForm 1120取扱説明書によると、前年度からの純営業損失の累計額を項目12に入力する必要があります。ただし、ここでは未使用の純営業損失のみを一覧表示できます。前年度の純営業損失の一部を使用して利益を相殺し、前年度の税金負債から控除した場合、同じ損失を2回控除することはできません。ただし、利益を相殺するために純営業損失の一部のみを使用した場合は、将来の純営業損失の残りを使用することができます。

キャリーバック引当金の免除

企業は、純営業損失を使用して任意の年度の利益を相殺する権利を放棄し、代わりに将来の年度に損失を繰り越すことを選択することができます。そのためには、様式1120の11行目のボックスをチェックし、通常どおりに納税申告書を提出してください。控除を免除して純営業損失を将来の年度に繰り越すことを選択する理由の1つは、将来の所得税率が大幅に上昇すると予想される場合です。これにより、純営業損失の控除額が今日よりも将来の価値が高くなります。