キャッシュフロー計算書は、収入がどこから来ているのか、そしてどこで使われているのかを概説した正式な財務報告です。貸借対照表および損益計算書とは異なり、キャッシュフロー計算書には債権の売上げは含まれていないため、この計算書に表示される純利益額は他の財務報告書に表示される値とは大きく異なる可能性があります。純利益は通常、キャッシュフロー計算書の最初に計上され、調整後利益は営業活動、投資活動および財務活動を考慮に入れたものです。
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キャッシュフロー計算書
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損益計算書
キャッシュフロー計算書の最初の行を確認してください。すべてのキャッシュフロー計算書は、その期間の純利益である純利益の宣言で始まります。この金額には売掛金、営業費用、買掛金は含まれず、損益計算書から直接取得されます。
営業活動からの純キャッシュフローを決定します。次のアカウントの値を追加します。売掛金の増加。物資の増加そして買掛金の増加。
投資活動からのキャッシュフローを決定します。土地、建物、その他の投資購入の購入をすべてリストして、投資に費やされる総額を決定します。
財務活動からのキャッシュフローを決定します。投資額、およびこれらの口座から引き出された金額をリストします。ここでの合計金額は、財務活動による現金の増減を表しています。
現金の増減、または調整後利益を計算します。営業活動によるキャッシュフロー、投資活動によるキャッシュフロー、および財務活動によるキャッシュフローの合計値を合計して、現金の増減があったかどうかを判断します。この値をステップ1の純利益に加算して、その期間の調整後利益を決定します。
ヒント
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資金調達による現金の変動は、会社が資金を調達するときには「キャッシュイン」として指定され、配当が支払われるときには「キャッシュアウト」として指定されます。
