企業や非営利団体は、規制当局、投資家、または寄付者に彼らの活動についての情報を提供するために、彼らの業績の監査を行うことがよくあります。さまざまな種類の監査には、組織のニーズとそれが直面する要件に応じてさまざまな種類の機能が含まれます。法定監査と法定以外の監査の違いを理解することは、企業または非営利団体の管理者および所有者にとって重要です。
基本
非法定監査は、法律または規制当局のいずれにも義務付けられていない会社または組織の事業のレビューおよび検証です。場合によっては、会社は依然として法律以外の理由で監査の実施を求められることがあります。多くの場合、一般に認められている会計原則に従うことを選択して、組織が貴重で一貫した情報を提供するようにすることを選択しますが、組織は非法定監査のいくつかの条件を設定する余裕があります。
利点
非法定監査は法定監査よりもいくつかの利点があり、多くの場合、まったく監査を実行しないことよりも優れています。非法定監査は、組織の特定のニーズに合わせて調整することができ、非規制的な文脈では組織にとって必要ではなかったり有用ではないかもしれない作業を回避することができます。その結果、法定以外の監査の中には、規制で要求される監査よりも範囲が狭く安価なものもあります。法定監査と同様に、法定以外の監査も組織の活動の公平な評価を提供し、潜在的な弱点の特定に役立ちます。
欠点
非法定監査は一部の組織には大きな利点がありますが、他の組織には欠点がある場合があります。法定監査の実施を既に義務付けられている企業および非営利団体にとって、さらなる監査活動は多大な費用を要する可能性があります。このような場合には、監査がコストで提供する可能性がある情報とセキュリティの価値を比較検討することが重要です。法定要件がない場合、非法定監査は法律で要求されているものほど広範ではなく、またそれほど有用ではないかもしれません。最後に、法定以外の監査およびレビューの内容は会社ごとに大きく異なる可能性があるため、統一された規則に従って実行されるものほど比較目的には役立ちません。
非法定監査の要件
組織が法定外監査を実施することを要求される場合がいくつかあります。多くの場合、慈善団体は、寄付者または助成金のニーズを満たし、その管理慣行の有効性を検証するために、法定外監査を行うことが求められます。他の場合には、債権者および投資家は彼らが取引を行っている会社の監査を要求するかもしれません。このような状況で要求される法定外監査は、寄付者、助成金、投資家または債権者の基準に従って行われます。
