小額現金基金とは、事務用品、郵便による郵送料、燃料費などの一般的な支出のために企業が確保する小額の現金です。会社が小切手を書いたり、アカウントで購入したりしない費用の支払いに割り当てられる資金です。ファンドの残高は常に、ファンドに設定された残高と同じにする必要があります。
小額現金基金の設立時に仕訳を記入してください。地元の書店が雑費のために100ドルの現金を手元に残すべきだと判断したとします。この取引については、2行の仕訳入力を記録する必要があります。1行目：小切手現金：借方：100.00; 2行目：現金：クレジット：100.00エントリが示すように、これまでのところ雑費に資金は使われていません。
雑費の仕訳を記録し、小額現金基金を補充します。ステップ1の例を再利用して、書店がガソリンに25ドル、事務用品に12.50ドル、食事に28ドル、郵便料金に11.50ドルを費やしたとします。次のエントリは、「小額現金からの支出」の見出しの下に記録する必要があります。3行目：小額現金からの費用4行目：ガス：借方：25.00; 5行目：事務用品：借方：12.50; 6行目：食事：借方：28.00; 7行目：郵便料金：借方：11.50;行8：現金：クレジット：77.00。あなたは購入とともにファンドから現金を使い果たします。したがって、4行目から7行目までの購入された商品の借方が記入され、8行目に現金の総消耗額が貸方記入されます。この例の費用の領収書は77ドルです。そのため、資金を補充するには、77ドルの現金を小額の現金引き出しに追加する必要があります。
現金の不足分を調整します。内部の資金管理を確実にするために慎重な措置が取られていますが、エラーが発生します。特にちょっとした現金や釣銭を扱うときは、合計がその金額と必ずしも等しいとは限りません。 21ドルが小額現金の引き出しに残っているが、領収書の合計が77ドルまでしかない場合、引き出しの残りの金額と領収書の合計は98ドルになります。最初に確立された小口現金基金100ドルの2ドル不足は、現金不足以上と呼ばれます。これで仕訳は次のようになります。3行目：Petty Cashからの費用4行目：Gas：借方：25.00; 5行目：事務用品：借方：12.50; 6行目：食事：借方：28.00; 7行目：郵便料金：借方：11.50; 8行目：現金ショート&オーバー：借方：2.00; 9行目：現金：クレジット：79.00。この場合、79ドルの現金を小額の現金引き出しに追加して、資金を補充する必要があります。
