内部統制は、財務諸表に報告されている財務情報に対する一定の信頼性を提供します。内部統制により、個々の従業員によるデータ操作または財務データの虚偽表示へのアクセスが制限されています。内部統制は、会社の財務データを定期的に扱う経理担当者にとって非常に重要です。しかし、内部統制は絶対確実というわけではありません。企業が実施する内部統制の方針や手続きには限界があります。
トレーニングやコミュニケーションの欠如
内部統制の目的や従うべき適切な手順を理解していない従業員は、内部統制の有効性を制限する可能性があります。経営陣は、内部統制を組み込む目的を伝え、特定の従業員に残りの部署を訓練する責任を割り当てます。経営陣が内部統制を実施する目的を誤って伝えた場合、従業員は信頼できないと感じ、追加の作業に圧倒され、内部統制システムを回避する機会を見つけます。トレーナーが新しい内部統制を使用するように従業員を訓練しない場合、従業員は独自の方法を作成するか、またはシステムを完全に無視します。
共謀
会社を詐欺するために共謀している会計スタッフは、現在の内部統制を回避する方法を見つけます。 2人以上の従業員が同じ財務情報を扱う場合、自分の目的のためにデータを操作することができます。彼らはパスワードを交換して、他の誰かが作業を見直すことなく互いに情報にアクセスできるようにします。彼らは会社からお金を盗み、互いの取引を承認するために偽の取引を作成することができます。
管理サポートの欠如
新しい内部統制システムをサポートしていないマネージャは、このサポートの不足をスタッフに伝えます。従業員はマネージャーの非言語的な合図に反応し、内部統制システムへの自らの支援を制限します。これらの従業員は、内部統制システムに必要な最低レベルの作業を実行します。これらの管理者は、上書きが必要な理由を調査せずに、従業員が管理上書きを使用できるようにすることがよくあります。代わりに、彼らはシステムを非難します。従業員は、自分の上司が調査に欠けていることを悪用して不正な取引を行うことができます。
