企業スキャンダルが発生するたびに消費者の信頼は揺らいでいます。 2008年の銀行の救済から最近のWells Fargoのアカウント詐欺まで、さまざまなイベントが発生しているため、消費者は自分たちが協力している企業が正直で率直であるという安心感を必要としています。監査は、会社の利害関係者を安心させるための強力なツールです。それは彼らがあなたのビジネスが会計のための適切な基準に従っていることを彼らに知らせます。
ビジネスが監査されているのか、監査を行っているのかを心配するのは自然ですが、会計慣行を見直して改善の余地がある分野を見つける機会です。あなたの監査が完了したら、あなたの監査人は彼の調査結果をレビューします。内部監査を実施している場合は、調査結果を同様の方法で報告する必要があります。通常、監査人は、監査結果を標準化された書面形式で共有します。この形式でレビューおよび実装できます。
監査とは
監査はあなたの会社の財務慣行の客観的な見直しです。通常、これには、公認会計士による財務諸表およびその他の財務記録のレビューが含まれます。会計士はあなたの事業の財務諸表をあなたの会計帳簿と比較し、すべてが正確であることを確認します。非営利団体や上場企業などの一部の種類の組織では、消費者から委託された資金を責任を持って使用していることを確認するために、定期的に第三者監査を受ける必要があります。
監査の種類は何ですか？
監査には、内部監査と外部監査の2種類があります。内部監査とは、あなたがあなた自身の事業に対して行う監査です。あなたやあなたの会社はあなたの本や財務諸表を見直し、すべてが一致していることを確認するために、会計実務に精通しており経験豊富な人を任命します。その後、内部監査の調査結果は、上司、取締役会、またはその他の利害関係者を含む、貴社の意思決定者に報告されます。
内部監査はあなたとあなたのビジネスにリスクを識別し管理し、あなたの会社の方針が守られていることを確認する機会を与えます。内部監査は定期的または継続的に実施できます。内部監査は外部監査よりも柔軟性があり、特定の部署や会社の大きな目標を組み込むことができます。
外部監査は、あなたの事業に関連していない第三者によって行われます。これらは、公開会社会計監視委員会などの規制機関によって実施または監督される可能性があります。 PCAOBは、上場企業およびブローカーに対する監査基準を設定しています。これらの外部監査は監査結果を公に報告します。
コンプライアンス監査、業務監査、財務諸表監査など、外部監査にはいくつかの種類があります。コンプライアンス監査は、あなたのビジネスがあらゆる規制上の要件を満たしていることを保証します。運用監査は、組織の実績をレビューし、改善のための推奨事項を提供します。財務諸表監査は証明監査とも呼ばれ、この種の監査では、監査人があなたの事業の財務諸表と会計業務をレビューします。
監査のステップは何ですか？
ビジネスの内部監査または外部監査を検討している場合は、関連する手順を知っておくことが重要です。徹底的な監査は時間がかかりますが、結果として生じる安心感は時間のコミットメントの価値があります。監査の手順は何ですか？一般に、監査には、計画、証拠の収集、および監査結果を含むレポートの発行が含まれます。
計画段階では、監査の範囲と監査の継続期間を明確にします。また、監査人があなたの手続きを確認できるように、必要な会議や現場での訪問も予定します。次のステップは証拠を集めることです。証拠を集めることには、あなたの会計慣行と手続きを遵守すること、あなたの会社の統制手続きをテストすること、そして財務記録と財務諸表を入手してレビューすることが含まれます。監査人は、次のステップに備えるために証拠を分析して検査します。
最後のステップで、あなたの監査人は監査所見と一緒に報告書を作成します。これは監査意見と呼ばれることもあります。監査人は報告書を必要な利害関係者に提示し、監査の種類と範囲に応じて結果を公表することもできます。
監査結果を報告する方法
内部監査を行っている場合は、監査結果を報告する方法を疑問に思うかもしれません。通常、内部および外部の監査結果は書面で報告されるだけでなく、関係者に口頭でも提供されます。
外部監査と内部監査については、ほとんどの書面による報告が従う一般的な構造があります。コンプライアンス監査の場合、監督機関は書面による報告書に何を含める必要があるかについて具体的な要件がある場合があります。監査報告書は、読者が理解しやすいように簡潔に書かれるべきです。また、監査の発見事項についての証拠も含めるべきです。
一般に、監査報告書には3つのセクションがあります。紹介、監査の範囲について説明するセクション、そして監査の所見について説明する監査人の意見です。導入部には、監査に関する監査人の責任とあなたの事業の責任が記載されています。通常、監査人の名前と監査日も含まれます。
スコープセクションでは監査プロセスについて説明します。それは監査された領域、誰が監査を完了したか、そして監査を実行するためにいつどのような基準が使用されたかを述べています。例えば、それが外部監査であるならば、それは監査の結果を測定するためにどの統治機関の基準が使用されていたかを述べるでしょう。内部監査では、使用されていた会社の基準と方針を参照します。適用範囲のセクションには、監査人が行ったことも正確に説明されています。監査人は、自分がどの財務諸表をレビューし、どのようなテストを実施したかを含めます。
監査人の意見は報告書の最後のセクションです。これは監査人が彼女が見つけたものとあなたのビジネスが監査の基準に適合しているかどうかを述べるところです。監査の種類によっては、監査人は監査中に発見された問題を改善または解決するための推奨事項も含めることができます。
彼女の報告を書いた後、監査人は通常彼女の調査結果を社内のステークホルダーに提示します。たとえば、大規模な非営利組織では、彼女は自分の調査結果を監査委員会に提示し、監査委員会は監査プロセスを監督します。委員会は監査結果を監査人と話し合い、監査報告を取締役会に提出する前に明確な質問をします。
内部監査を行っている場合、監査結果と推奨事項の書き方についての最善のアプローチは、自分が何をしたのか、いつ行ったのか、そして何を見つけたのかを明確に述べることです。あなたの報告は長い必要はありません。特に改善が必要な分野を見つけた場合は、ビジネスのマネージャやエグゼクティブがあなたの結果に基づいて行動を起こすために、明確で説得力のあるものである必要があります。
監査結果の種類は何ですか？
徹底的な監査は、改善が必要な弱点の分野を明らかにすることがあります。最悪のシナリオでは、それはあなたが当局に適切に報告し、対処する必要があるという詐欺または誤った管理を発見するかもしれません。外部監査は通常、監査結果を次のいずれかとして報告します。不適当または明確な意見、適格な意見、不利な意見、または意見の否認。
あなたのビジネスが外部監査を受けている場合、無条件の意見が最善のシナリオです。これは、監査人が監査を完了することができたこと、そしてあなたの事業が監査の基準を満たしていたことを意味します。例えば、財務諸表監査において、限定されない意見は、その財務諸表が一般に公正妥当と認められている会計原則に準拠していることを意味します。
適格な意見は、監査に問題があることを意味します。例えば、監査人は、彼が必要とするすべての情報および文書へのアクセスを与えられていないか、または監査されている分野に関して認められた基準への準拠がなかった可能性があります。財務諸表監査において、これは監査人が一般に公正妥当と認められた会計原則が守られていない1つまたは複数の分野を見つけたことを意味する場合があります。これはビジネスにとって理想的な結果ではありませんが、すばやく簡単に対処できます。
反対意見はもっと深刻です。それは監査人が監査されている分野で虚偽表示または虚偽表示を見つけたことを示します。財務諸表監査の場合、反対意見は、あなたの会社の財務諸表が一般に認められている会計慣行と一致していないと監査人が判断したことを意味します。この結果は比較的まれであり、上場企業に悪影響を及ぼす可能性があります。たとえば、反対意見が出された後などには、株価が下落する企業もあります。
意見の否認は、監査人が監査を完了することができなかったことを意味します。これは、財務諸表が入手できなかったため、または監査人が必要な情報に完全にアクセスできないために発生した可能性があります。それはまたあなたの会社の経営陣が監査人と協力的ではなかったことを意味するかもしれません。監査人側に利益相反があったことを示すこともあります。たとえば、監査対象の会社に対して財務上の利害関係があるとします。
意見の放棄はあなたやあなたの会社にとって最良のシナリオではありませんが、それは最悪ではありません。それは本質的に意見がないこと、そして監査は将来的に完了されるべきであることを意味します。
監査結果に対応する方法
あなたのビジネスが最近内部または外部の監査を完了した場合、監査結果に対応することが重要です。最初のステップは、監査報告書を監査人と慎重に検討することです。監査役に質問して、あなたの会社で仕事をしているときの調査結果とその経験を明確にしてください。たとえば、あなたのスタッフが監査人とどの程度協力的であったかについて尋ねることができます。元の監査計画に変更があったかどうか、または監査プロセス中に監査人が何らかの問題を経験したかどうかを尋ねることもできます。
監査人が改善が必要な分野を見つけた場合は、詳細について尋ねてください。問題が何であるか、またどの文書またはテストで問題が明らかになったかを必ず説明してください。また、その領域を解決するための具体的な推奨事項が監査人にあるかどうかを尋ねることもできます。
問題が見つからなくても、監査人の知識と経験を活用することができます。たとえば、自分の組織が他の同様の組織とどのように比較されているかを尋ねることができます。あなたはまたあなたの会計手続または報告慣行を改善するための一般的な勧告を求めることができます。
悪意のある意見や限定的意見がある場合は、書面による正式な回答を検討する必要があります。あなたの会社の方針やあなたの監査を監督する統治機関によっては、あなたは書面で回答することを要求されるかもしれません。あなたの回答は、報告書で提起された各問題に直接対処し、監査結果で提起された問題を解決するためのあなたの計画について話し合うべきです。あなたは、改善のための具体的で測定可能なステップと、それらのステップがいつ完了するかの時間表を含めるべきです。反対意見の場合には、あなたはあなたの応答を最終決定または公表する前に弁護士に相談したいかもしれません。
監査結果に（そしておそらくは監査プロセス全体に）対応することの最も重要な側面は、監査人が敵ではないことを覚えておくことです。監査人はあなたがあなたを改善するのを助け、あなたが公共の信頼を維持するのを確実にするためにそこにいます。監査を受けることはストレスと恐ろしいプロセスになる可能性がありますが、それはあなたとあなたのビジネスに改善の機会を与えることができます。たとえば、会計プロセスを改善する方法を見つけることができます。これにより、最終的に時間とお金を節約できます。
