レストランの設備は購入するのに高価になる可能性があります。レストランのオーナーは、通常、レストランを立ち上げるため、またはキッチンを改装するために新しい機器を購入するために、多額の金を払うことを期待できます。税制は、レストランのオーナーが購入したレストラン用機器の減価償却費を計算できるように設定されています。それが購入され使用されるとすぐにレストランの機器は価値を失いません。しかし、それはその価値のすべてを一度に失うわけではありません。一定期間におけるこの投資の価値の低下は減価償却と呼ばれます。
ヒント
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レストランの機器の減価償却費を計算するには、機器のコスト、機器の耐用年数、およびその残存価額を知る必要があります。
レストランの機器の減価償却はなぜ有用か
減価償却を使用すると、建物や倉庫などの設備やインフラストラクチャを購入するあらゆる種類の企業が、税金として一度に費用として費用を負担するのではなく、資産の耐用年数の損失を分散できます。レストランは、その耐用年数の全期間にわたって機器のコストを切り下げます。
National Restaurant Associationによると、レストラン運営者は通常6〜8年ごとに改造、アップグレード、または改装を行っています。 National Restaurant Associationは、レストラン用機器の15年間の減価償却スケジュールをサポートしています。協会によると、レストランのオーナーはますます頻繁に建物や設備の改良を行っています。
減価償却のための法的要件
IRSでは、事業主が購入したすべての機器の減価償却費を計算することは許可されていません。減価償却する資産は、次のすべての要件を満たしている必要があります。
- 納税者は財産を所有しなければなりません。納税者はまた、納税者がリースする財産のための資本の改善を減価償却することができます。
- 納税者は、事業上または収入創出活動のために不動産を使用しなければなりません。
- 不動産は1年以上の決定可能な耐用年数を持たなければなりません。
減価償却に関する上記の要件がすべて満たされている場合でも、レストランのオーナーは、以下の減価償却を控除することはできません。
- 不動産は供用され、同じ年に処分された。
- 設備改善のための設備納税者は、改善の根拠として、建設期間中に別の方法で許容される減価償却を追加する必要があります。
- 一定期間の利息。これは、あなたが財産に対する終身持分または財産に対する利息を数年間保有し、その後所有権が他の誰かに戻るときに発生します。
2018年の時点で、IRSは減価償却のドル限度を修正しました。あなたが2018年から始まる税年度にサービスを開始した改良資産から控除することを選択できる最大金額は100万ドルです。ほとんどの資産を減価償却するには、修正加速償却制度（MACRS）を使用する必要があります。 MACRSを使用して、1987年以前に使用を開始した資産を減価償却することはできません。
IRSによると、レストランのオーナーは、200パーセント定率法、150パーセント定率法、または定額法を使用して減価償却費を計算できます。
レストラン機器の減価償却費の計算方法
減価償却を計算するために最も一般的に使用される方法は、3つの変数に関する知識を必要とします：機器のコスト、機器の耐用年数および残存価額。
定額法による減価償却費の計算
定額法では、資産の耐用年数にわたり、毎年同額の減価償却費を差し引くことができます。コストと耐用年数がわかったら、アイテムの正味コストから、もしあれば、残存価額を引きます。残存価額は、耐用年数の終わりに機器を売ることができる金額です。残高は、機器の耐用年数にわたって引き継ぐことができる総減価償却費です。
耐用年数の年数でバランスを割ります。これにより、年間減価償却額がわかります。
定額法による減価償却費は次のとおりです。
減価償却費=（費用 - 残存価額）/耐用年数
150パーセント法を使用した減価償却の計算
150％の減価償却率は定額法と同じ方法で計算されますが、定額法の150％である点が異なります。したがって、定額法による減価償却率が10％と計算された場合、定率法による減価償却率を1.5で割って150％の減価償却率が算出されます。
200パーセント法を使用した減価償却の計算
200％の減価償却率は定額法と同じ方法で計算されますが、定額法の200％である点が異なります。 1.5の代わりに2.0（200パーセント）を使用することを除いて、150パーセント方法と同じ方法で200パーセント率を計算します。
どの方法を選ぶべきですか？
減価償却の各方法に利点があり、正しいものはあなたのレストランのサイズとあなたが使用する資産の種類と数によって異なります。中小企業にとっては、定額法が最も使いやすいです。あなたの目的があなたの会計計算を単純化することであるならば、それからこの方法を選んでください。 2つの定率法は、多くの場合、資産のより正確な評価を提供します。たとえば、新しいオーブンを購入した場合、このタイプの機器は、当然のことながら、その寿命の早い段階で後で価値が失われます。資産が安定した方法で価値を失っていない場合は、150パーセントまたは200パーセントの方法で対処するほうがよいでしょう。
