予算サイクルとはそれは異なる予算期間を通して予算計画と実施の異なる段階です。事業予算は通常、全体として完全な予算ライフサイクルを生み出す段階で進行します。その焦点に関係なく、予算サイクルは計画から始まり、徹底的な評価で終わります。サイクル内の4つのフェーズを識別するために使用される用語は企業間で異なる場合がありますが、予算の策定と実施の準備、承認、実行、監査の各フェーズの目的は通常同じです。
ヒント
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4つのフェーズは一般に予算の準備、承認、実行および監査フェーズとして知られています。これらの用語は企業間で異なる場合があります。
さまざまな事業分野における予算サイクルの役割
どの会社にも運営予算があります。社内では、各部門に通常予算があります。多くの場合、予算はマーケティング予算と顧客を楽しませるための予算のように、2つ以上の目的別の予算に分割されます。特定のプロジェクトにも独自の予算があり、多くの場合、管理する予算のさまざまな段階があります。どのレベルでも、企業は予算を使って支出を追跡し、支出とその他の支出とのバランスを取りながら利益を上げます。予算期間が異なると、特定の四半期など、さまざまな予算が必要になる場合があります。
準備段階でのブループリント
予算の準備は、通常3〜6ヶ月で完了するまでに時間がかかります。この段階では、部門管理者（または所有者）が計画を立て、支出を優先し、人数を絞り込み、予備的な予算計画を立てます。ほとんどの企業は各部署または部門ごとに別々の予算を作成し、後でこれらを組み合わせているため、承認フェーズを通過することができる暫定予算を作成する前に、予算作成フェーズのステップを繰り返すことがあります。
予算承認を取得する
承認フェーズの長さは、通常、事業の規模とその組織構造によって異なります。たとえば、フラットな組織構造を持つ中小企業の予算承認責任には、通常、所有者のみ、または所有者と少数の主要管理者のみが関与します。対照的に、正式な階層的な組織構造を特徴とする中規模および大規模企業では、通常、承認責任を取締役会、委員会、または認定された上級レベルの管理者に割り当てています。承認フェーズが完了する前に、予算承認には多くの議論と合意投票が必要です。
予算を執行する
予算ライフサイクルの実行または実行フェーズは、ほとんどの場合、会計年度または暦年の初めから終わりまで実行されます。この段階では、部門が予算の制約を守っていること、および内部統制を維持していることを確認するための定期的で一貫した監視が不可欠です。年度中に調整が必要になった場合、年間予算の一部は準備段階に戻り、再びサイクルを通過する可能性があります。大幅なコスト超過や予算配分と一致しない支出など、モニタリングによって矛盾が明らかになった場合、年度末までに内部監査が行われる可能性があります。
年末監査
内部監査、外部監査、またはその両方で構成される監査フェーズは、通常、会計年度終了後に行われます。年度末の財務報告および報告書を徹底的に検討することで、予算上の制約の遵守を評価し、さまざまな予算期間にわたって使用された予測が正確かどうかを判断する方法が提供されます。監査チームによって作成された評価レポートには、来年の提案が含まれており、監査フェーズと当年度の予算サイクルの両方が完了しています。
