内部監査人協会は、会社の財務報告書および方針を検討する際に監査人が従うべき一連の規範を制定しました。これらの原則はまた、監査人が会社の内部統制が適切かつ有効であることを保証することを可能にします。統制とは、最高のリーダーシップが事業活動の損失を防ぐために設定する指令です。
内部監査活動の管理
会社の最高監査人は、それが組織に価値を追加することを確実にするために内部監査機能を管理しなければなりません。言い換えれば、監査部門の長は、監査結果が内部監査憲章に含まれる目標を確実に満たすようにしなければなりません。
計画中
計画活動には、監査人が分析的な器用さと複数のタスクを効率的に実行する能力を持っていることが必要です。したがって、担当監査役は、計画手順が企業の意思決定プロセスと一致していることを確認する必要があります。
コミュニケーションと承認
監査長は、会計年度などの次の期間について、コーポレートリーダーシップ監査計画およびリソース要件に連絡する必要があります。その後、上級管理職および取締役会は年次監査計画を承認しなければなりません。
資源管理
リソース管理には、効果的なコミュニケーションスキルと複雑な問題解決能力が必要です。担当監査人は、承認された計画を達成するために、監査リソースが適切で十分で利用可能であることを確実にしなければなりません。
ポリシーと手順
企業は、内部監査に適用される方針および手順が業界の慣行および規制ガイドラインに準拠していることを確認する必要があります。これらの基準には、米国公開会社会計監視委員会および証券取引委員会が定期的に公布する規則が含まれています。
調整
調整は、作業の重複を減らすため、重要な監査原則です。重要な監査結果を外部の監査人や規制当局と共有することで、内部レビュー担当者は企業がリスクの高い分野に集中するようにします。監査用語では、リスク評価は予想損失に依存します。
上級管理職および取締役会への報告
企業の監査部門長は、企業運営の重要な進展について、最高のリーダーシップと取締役会に定期的に知らせなければなりません。報告頻度は通常四半期に1回ですが、状況に応じてより短くなることがあります。内部監査報告書は、詐欺リスクやガバナンス問題などの重大なリスクエクスポージャーを網羅している可能性があります。
仕事の性質
機能不全の企業システムおよび無効な統制から生じる可能性がある業務上の損失を防止するための監査の試み。十分に業務を遂行するために、監査人は一般に認められている監査基準などの規制ガイドラインを適用します。
ガバナンス
監査手続きは、企業が意思決定メカニズムを評価し、長期的な成長のための効果的な手続きを確立するのに役立ちます。ガバナンス関連の方針には、会社内の適切な倫理および価値の促進、部下の訓練および指導、ならびに会社の適切な部門へのリスクおよび管理情報の伝達が含まれます。
危機管理
リスク管理の原則により、監査人は会社の事業データを詳しく調べて、会社の進捗を遅らせる要因を特定することができます。これらの原則は、トップリーダーが十分な情報に基づいた決断を下し、リスクの高い活動に対して是正措置を提供するのに役立つため、重要です。
