あなたの雇用主があなたの給料から控除しなければならない連邦税は内国歳入庁と社会保障庁によって規制されています。これらの税金には、IRSが管理する連邦所得税と、社会保障管理局が監督する社会保障税およびメディケア税が含まれます。源泉徴収すべき金額は税金によって異なります。源泉徴収は課税対象賃金に基づいているため、まず課税対象賃金を決定し、次に源泉徴収額を計算する必要があります。
課税賃金の計算
税引前の控除と税金を支払わない賃金を差し引いた後のあなたの給与は、あなたの課税対象賃金と呼ばれます。税引前の控除には、医療、歯科、視覚、扶養家族医療、養子縁組援助、団体生命保険、健康貯蓄口座および401（k）拠出金が含まれます。非課税賃金は、適格走行距離および経費の払い戻しに関連します。いくつかの税引前の控除は特定の連邦税の対象となっていますが、他のものはそうではありません。税引前の控除にはどの税金が適用されるのか、人事部門または給与管理部門に尋ねることができます。あなたの課税賃金を得るためにあなたの税引前期間のためのあなたの総所得からあなたの税引前控除と税額のない賃金を引きます。
連邦所得税の源泉徴収
連邦所得税を計算するには、あなたのフォームW-4とIRS Circular Eを使用してください。連邦所得税の源泉徴収は、あなたの申告状況、課税賃金および手当の数に基づいています。あなたのW-4の源泉徴収手当証明書セクションの3行目にあなたの出願ステータスを見つけることができます。あなたの手当の数は5行目にあります。あなたの申告状況、課税賃金および手当の数と一致するCircular E源泉徴収税テーブルを探してください。たとえば、隔週の支払い期間の課税対象賃金は900ドルで、W-4には3つの手当があり、「シングル」申告のステータスを申請しました。 2015年通達Eの52ページによると、あなたの源泉徴収額は36ドルです。 W-4の7行目に記載されているように、免除の基準を満たしている場合、連邦所得税は源泉徴収されません。
社会保障と医療税の控除
社会保障およびメディケアの源泉徴収率はCircular Eまたは社会保障管理局のWebサイトで確認できます。 2015年、あなたの雇用主は社会保障税を課税賃金の6.2％で源泉徴収します。年間最大118,000ドルです。メディケア税は1.45パーセントで源泉徴収されます。あなたの年間課税賃金はすべてこの税の対象となります。あなたの雇用主はあなたがこれらの税金の両方に対して払うのと同じ金額を支払います。 0.9％の追加のメディケア税はあなたの賃金から20万ドルを超えるものでなければなりません。従業員だけが超過賃金に対してこの追加税を支払います。雇用主はそれから除外されます。
W-2報告に関する考慮事項
あなたの雇用主はあなたの源泉徴収をそれぞれの政府機関に提出し報告する責任があります。また、連邦、社会保障、およびメディケアの総課税対象賃金を詳述した年次W-2も提供する必要があります。これらはそれぞれボックス1、3、および5に入ります。あなたの連邦所得税、社会保障税、およびメディケア税はそれぞれ、ボックス2、4、および6に報告されています。
