今日の私たちの社会では、不正は非常に費用のかかる問題です。不正検査は、不正が発生したかどうかを判断し、発生した場合は犯罪の証拠を収集するために行われます。詐欺は通常ホワイトカラー犯罪と見なされ、審査には複雑な財務記録の監視と分析が含まれます。詐欺捜査官はしばしば金銭探偵と呼ばれます。
定義
Joseph T. Wellsによると、詐欺審査は、詐欺の申し立てを開始から処分まで解決するため、証拠を入手し、声明を出し、報告を書くため、調査結果を証明するため、および検出と予防を支援するために必要なスキルとして定義される。詐欺検査は、会計と監査、調査、法律、犯罪学の4つの分野からの専門的な知識で構成されています。」ウェルズ氏は、認定詐欺審査協会の創設者兼会長です。
意義
詐欺は常に存在します。専門家は、20％の人が詐欺を犯してはならないと言っていますが、20％の人は常に詐欺を盗むか犯す機会を探しています。このレポートでは、企業が不正のために収入の7％を失うと推定しています。国内総生産に適用すると、これは詐欺で失われた9,940億ドルに相当します。彼らはまた、検出されたほとんどの詐欺行為が、検出されるまでに平均2年間続いていることを発見しました。詐欺検査は、詐欺が疑われるか検出された後に開始されます。一部の詐欺は内部統制または内部監査を通じて日常的に発見されていますが、その大部分は情報提供者によって報告されています。詐欺審査官は通常、犯罪が発見されるまで関与しません。
歴史
不正検査は成長分野です。専門家たちは、企業や組織のスキャンダルとその結果としてのメディアの注目のために、ビジネスと政府の詐欺が流行しており、詐欺との戦いにおける公認会計士の役割が高まっていることに同意します。しかし、ほとんどの公認会計士は詐欺審査官の役割のために適切に訓練されておらず、大きな損失が発生する前に捕らえられる詐欺はほとんどありません。これもまたウェルズ氏によると、これは会計士や監査人が不正行為を従来の監査手法で検出および防止できると誤って想定しているためです。 EnronやWorldComなどのスキャンダルは、詐欺を防止したり、加害者を後で捕らえる能力を高めることを目的とした、多くのメディアによる精査と新しい法律をもたらしました。最も重要な法律は、一般的にSOXと呼ばれるSarbanes Oxley Actです。この法律は、内部統制、SECへの報告、およびガバナンスに関して公開会社に重大な変更をもたらし、また個々の顧客に提供できる監督およびサービスの範囲に関して監査業界に重大な変更をもたらしました。 SOXは詐欺と闘い、公益を保護するための規制と予防の面でいくらかの改善を表すかもしれませんが、法律で詐欺を止めることはできません。
特徴
詐欺師は賢い人であるため、詐欺を検出するのは困難です。彼らは、法律、規則、規制、方針および手続きを迂回する方法を見つけ出します。これが、従来の監査では発生した詐欺のほんの一部しか見つけられない理由です。監査人は財務諸表の正確性を検証しています。必ずしも不正を探しているわけではありません。ここで詐欺審査官がやって来ます。彼らは組織内で詐欺を積極的に探すための手順を設計し、発見したときにはすべての証拠を見つけて加害者に対する訴訟を起こすためにもっと深く掘り下げます。
教育
詐欺捜査官は様々なテクニックについて特別な訓練を受けます。最近まで、トレーニングはほぼ完全に仕事にかかっていました。今認定プログラムがあります。 Certified Fraud Examinerの資格には継続的な教育が必要です。訓練が進化し続け、新しくより洗練された技術が開発されるにつれて、不正検査はより科学的になり、不正スキームは正しい手順を使用して検出するのがより簡単になるでしょう。詐欺が成長している分野であるという事実は、より洗練されたテクニックのせいかもしれません。つまり、詐欺は常に存在していたのかもしれません。それはちょうど知られていなかった、そして今それの多くが明らかにされつつある。
結論
詐欺検査は、捜査官としてのキャリアに興味を持っている人々にとってエキサイティングな機会を持つ成長分野です。詐欺審査官が常に必要とされており、詐欺審査技術が進化し、より科学的になるにつれて、ますます多くの詐欺が発見されるでしょう。この分野は、詐欺が私たちの社会においてますます大きな問題となることがわかっているので、成長し続けると予測されています。
