キャッシュフローの式は、会計期間中の会社の実際の現金増減に基づいています。キャッシュフローは、会社の損益計算書から非キャッシュ項目を除外し、貸借対照表項目を変更することによって計算されます。キャッシュフローは、企業の財務状態を評価するのに役立ちます。
損益計算書の調整
会社の損益計算書の非現金費用は、キャッシュフロー計算書に追加し直さなければなりません。これらの費用には減価償却費が含まれています。これらは実際の現金支出ではなく会計費用です。機械や特許のような資産の価値を反映するように設計されています。たとえば、ある会社が配送用トラックを2万ドルで購入した場合、そのトラックの価値の一部は毎年消耗して失われます。その年の間にトラックが減価償却する金額は、損益計算書の費用項目です。
貸借対照表の調整
会社は貸借対照表項目の変更によって現金を調整しなければなりません。企業が支出や請求書の支払いの金額を増やす場合は、現金を減らす必要があります。反対に、企業が借りた金額を増やすと、現金が増えます。会社が銀行からの融資を受けて負債を増やす場合は、現金を増やす必要があります。最後に、他の投資家が会社から株式や債券を購入すると、現金が増えます。
ヒントとコツ
貸借対照表からのキャッシュフロー計算書の調整は直感に反する可能性があります。従うべき良い規則は、負債を増やすことが現金を増やすことを覚えていることです。たとえば、会社の買掛金残高が会計期間ごとに増加した場合、現金の調整はその変更によって現金を増やすことになります。会社の経理チームは、繰り返しを通して正しい調整を学ぶためにキャッシュフロー計算書の作成を練習するべきです。
警告
キャッシュフローを無視する企業は危険を冒しています。現金は会社の生命線です。損益計算書からの会計上の利益が、実際の経費および収益と常に一致するとは限りません。ほとんどの企業が事業を継続するためには、流動負債を支払う必要があります。多くの企業は、原材料や給料などの項目に対して実際の現金支出を支払うのに十分な速さでキャッシュフローが得られないため、廃業します。運転資本要件を満たすことができない会社は結局失敗するでしょう。
