法人税申告書の読み方

法人税申告書は他の財務データと同じ形式で表示されるため、情報に精通していない読者が情報を理解するのは困難です。法人税申告書は、さまざまな財務データおよび情報データで構成されています。納税申告書を理解することで、企業の規模、所属、所有権に加えて、企業の財務状態を評価するのに役立ちます。

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IRSフォーム1120所得税申告書
IRSフォーム1120の指示

法人に関する適切な情報に精通して、フォーム1120の所得税申告書の情報セクションを確認してください。フォーム1120の最初のページのトップの情報セクションには、会社に関する基本情報の概要が含まれています。 31ページ目から1ページ目の残りの部分は、損益、または損益計算書に相当します。残りの情報セクションを確認した後で、このデータに対処します。

フォーム1120の3ページ目に移動して、スケジュールKを見つけます。スケジュールKは、財務諸表の結果に大きく影響する会計方法を含む他の情報を表示します。スケジュールKの中間セクションでは、事業活動コードと統制グループおよび所属グループを扱います。スケジュールKの質問6から13は、追加の報告要件を決定するために使用される追加の報告情報をIRSに提供します。

フォーム1120の最初のページに移動し、1行目から11行目に表示されている収入セクションを確認します。収入セクションには、総収入から収益と引当金を差し引いたものが含まれます。総収入は、企業の主な収入源です。売上原価は売上総利益に従い、会計期間中に取得および販売された製品の原価です。売上総利益から売上原価を差し引いたものが売上総利益です。 4行目から10行目はその他の収入の合計を表示し、11行目に合計収入を示します。

会社によって発生した控除、または費用を決定します。フォーム１１２０のページ１の第２のセクションは販売費、一般管理費、または販売管理費を含む。販売費は直接販売に関連し、販売の給与と賃金、広告、販売食事および接待および供給を含みます。一般管理費は間接的に売上に関連しており、家賃、修繕維持費、販売以外の給与、利子および減価償却費などの費用が含まれています。 12行目から25行目までのいずれのカテゴリーにもリストされていない費用は明細書に表示され、27行目でその他の控除として合計されます。合計控除後の合計控除額は30行目で課税所得になります。31行目には、法人に対応する合計所得税が表示され、その後に貸方、支払額、未払額または返金額が表示されます。行34の残高は未払い額を示し、行35の残高は過払いを示します。

2ページ目を見ると、スケジュールAが表示されています。これには、1ページ目の2行目に表示されている商品原価の構成要素が表示されています。スケジュールAの下部に表示される情報から在庫の報告方法を決定します。配当および特別控除は、利益からの控除ではなく、資本の構成要素として報告されます。スケジュールEは支払われたオフィス報酬の詳細で、12行目のフォーム1120の最初のページにまとめられています。内国歳入庁は企業にこの情報の報告を要求しています。スケジュールJは、法人の所得税の計算に関する詳細を提供します。

資産、負債および資本で構成されている会社の前年度および当年度の貸借対照表をスケジュールLで確認してください。スケジュールLは、現金および売掛金を含む流動資産から始まり、流動性の低い資産へと進み、固定資産、無形資産およびその他の資産で終わります。負債は、支払予定日、その他の流動負債およびその他の負債を含めて、支払期日順に表示されます。資本は負債に従い、資本ストック、資本準備金、利益剰余金および自己株式を含みます。スケジュールM-1は、法人税申告書を会社の帳簿に調整し、スケジュールM-2は、利益剰余金を調整します。法人税申告書の情報を解読するための追加の支援については、最寄りの登録代理店、および財務省により認可された税務専門家にお問い合わせください。