組織は内部監査を使用して、さまざまな標準、手順、および規制への準拠を監視します。内部監査人は彼らの仕事を効果的に計画し、実施しそして伝達しなければならない。チェックリストは監査人が使用するための非常に貴重なツールです。チェックリストは、監査の計画、監査テストの実施および文書化、ならびに結果の報告を迅速に支援するために有意義な方法で体系化されるべきです。
監査計画
監査計画チェックリストは、監査を効果的に計画および範囲設定するための情報を収集します。チェックリストは、監査テストの準備をするためにどのレポートを生成し、レビューする必要があるかを監査人に通知します。チェックリストには、監査レビューの対象となっている領域の概要をスナップショットで示すために監査人または管理者が記入する質問票も含めることができます。監査管理は、監査人が監査を適切に計画したことを確認するために計画チェックリストに依存します。
監査フィールドワーク
実際の監査中に、チェックリストは監査テストのために情報を収集します。チェックリストの質問に対する特定の回答は、監査の問題を示している可能性があります。たとえば、「消火器は倉庫の少なくとも40フィートごとに設置されていますか」という質問に対する「いいえ」の回答です。消火器をそのような間隔で配置する必要がある場合の監査の問題です。可能であれば、否定的な回答が懸念を強調するようにチェックリストを構成します。チェックリストの質問と回答は、結論を裏付けるために明確かつ十分に詳細に書かれなければなりません。
監査レビュー
チェックリストは、適切な監査作業文書を確認するためによく使用されます。たとえば、「すべての論文にタイトル、参照番号、監査人のイニシャルが含まれていますか？」という質問です。規格に従ったかどうかを示します。さらに、監査管理は監査業務の品質、一貫性、正確性を確認します。たとえば、「各テストに必要な監査サンプルサイズが含まれていましたか？」という質問です。監査結果を裏付ける十分な証拠が存在することを検証する。
監査報告
監査報告書はレビューの最終成果物であり、すべての利害関係者に伝達されます。監査報告書チェックリストは、関連情報が最大の影響を与えるために適切なトーンで適切な形式で伝達されるようにするために作成されています。これらのチェックリストは、監査人に対象読者が誰であるか、そして監査報告に対する反応の可能性を思い出させることもできます。チェックリストは、文法、句読点、つづり、書き方が監査基準に準拠していることを確認することもできます。
