試算表は、会計サイクルの中間段階の1つです。このサイクルの最初のいくつかのステップでは、取引を分析し、それを仕訳帳に記録し、仕訳伝票を会社の総勘定元帳に転記します。次のステップは、未調整および調整済みの試算表残高を準備することです。これは、すべての口座残高の表形式のリストです。調整エントリは、繰延および未払費用および収益を計上します。試算表の目的は、数学を確認し、財務諸表の作成を容易にすることです。収益などのクレジットアカウントは、試算表の右側のクレジット残高列に表示されます。
総勘定元帳の収益残高を未調整の試算表残高にコピーします。あなたの収入勘定は商品販売、専門サービス料、コンサルティング料および投資収入を含むかもしれません。
会計期間中の収益勘定科目の仕訳と元帳の入力が完全で正しいことを確認します。これには、数学の確認や、適切な勘定科目への取引の記録の確認が含まれるため、試算表や財務諸表に誤りが生じる可能性が低くなります。
完了しているが支払を受けていない作業の調整項目を準備します。たとえば、顧客にコンサルティングサービスを提供したが請求書を送信していない場合は、売掛金を引き落としコンサルティング収入を引き落とすことによって稼得した収入を記録する調整エントリを準備します。これらの金額を調整済みの試算表に振り替えます。
調整済みの試算表残高からすべての収益勘定を合計して、総収益を計算します。
ヒント
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ジャーナルは取引の時系列記録であり、元帳は会社の口座の集まりです。
借方は資産および費用勘定を増やし、収益、負債および株主資本勘定を減らします。貸方は資産および費用勘定を減らし、収益、負債および株主資本勘定を増やします。
個人事業主やその他の中小企業では現金ベースの会計を使用する場合があります。発生した費用など、キャッシュ以外の取引の調整入力は不要です。
試算表残高処理後の決算処理では、すべての損益計算書の収益および費用勘定が一時的な収益サマリー勘定にクローズされます。この勘定はその後、利益剰余金に近づきます。各会計期間の期首の収益および費用の残高はゼロです。
トライアルバランスですべてのエラーを排除することはできません。たとえば、取引を記録するのを忘れた、間違った口座に取引を記録した、またはクレジットの代わりに借方を使用した場合は、試算表でエラーを見つけることができません。
