不良債権引当金は企業会計の標準です。あなたの売掛金はあなたの顧客がどれだけ借りているかを示しています。不良債権引当金はあなたの売掛金を減らし、支払いをしない顧客を可能にします。これは、すべての売掛金が全額支払われると仮定するよりも、あなたのビジネスの収入のより現実的な見方を与えます。貸倒引当金はキャッシュフロー計算書に影響を与える可能性がありますが、キャッシュフロー計算書が記録する項目の1つではありません。
キャッシュフロー計算書
あなたの会社の損益計算書とキャッシュフロー計算書はどちらもあなたの事業が一定期間にどのように行われたかを示しています。損益計算書に収益と費用が表示されます。あなたが売却を完了すると、あなたが支払われていなくても、あなたは損益計算書に収益を含めます。あなたがお金を受け取るまで、あなたのキャッシュフロー計算書は収入を含んでいません。違いは重要です。顧客が迅速に支払いをしない場合、あなたは大きな収入を得ることができますが、あなたが請求書を支払うために必要な現金を欠くことができます。
キャッシュフロー計算書には3つのセクションがあります。 1つは投資からの現金、もう1つはあなたが資金調達からの現金、もう1つは事業からの現金です。その3つ目のカテゴリは、洗車をしているか、コンピュータを販売しているか、電子ブックを発行しているかにかかわらず、通常の事業運営によってもたらされるお金を表します。それはあなたのビジネスがその通常の金儲け活動でどれほど成功しているかを示すので、オペレーションは最も重要なエントリーです。
キャッシュフローの計算
キャッシュフロー計算書を作成する方法は2つあります。直接的および間接的です。会計に関する規則を設定している組織は直接的なアプローチを支持する傾向がありますが、ほとんどの企業は間接的な方法を使用しています。
前四半期のキャッシュフロー計算書を準備しているとします。直接法を使用して、あなたは事業から受け取ったすべての現金を合計します。次に、サプライヤと従業員に同じ期間に支払った金額を書き留めます。支払われたお金から支払いを差し引くと、運用上のキャッシュフローが得られます。
不良債権引当金は直接法の問題ではありません。あなたは売掛金については気にせず、実際に受け取ったお金についてだけです。損益計算書では、不良債権を費用と見なしています。キャッシュフロー計算書はそうではありません。
間接法は、四半期の純利益から始まります。それから、現金を含まない損益計算書の一部を減算または追加します。今四半期のあなたの収入が$ 125,000だとしましょう。その期間に売掛金を36,000ドル増やし、買掛金を16,000ドル増やし、あなたの不良債権手当に3,000ドルを追加しました。これらのアイテムは収入に影響しますが、現金には影響しないので、125,000ドルから36,000ドルを差し引き、次に16,000ドルと3,000ドルを追加します。あなたは108,000ドルの現金になってしまいます。その後、減価償却費をカバーするためなど、その他の調整が必要になります。
キャッシュフロー計算書の財務部分と投資部分はどちらも同じです。
