財務諸表 - 損益計算書とキャッシュフロー計算書 - はそれぞれ会計利益とキャッシュフローを報告します。どちらの数値もビジネスにとって重要です。ただし、これらのレポートから収集された情報は大きく異なります。両者の違いを理解することは、会社の財務上の健全性を適切に確認するために必要です。
会計利益
会計上の利益は、会社の収入、売上原価、および経費の差です。最初の項目は入ってくるお金を表し、後者の2つの項目はビジネスから出るお金を表します。 「営業利益」と呼ばれるこの数字は、会社の事業運営に物理的な表現がないため、架空の数字です。営業外項目により、会計上の利益が増減する可能性があります。これらには、資産およびその他のワンタイムアイテムの売却または処分が含まれます。
キャッシュフロー
キャッシュフローは、ビジネスにおけるさまざまな資金源および使用方法を表しています。現金は、企業が銀行口座、明細書、および調整を追跡する物理的資産です。企業は、損益計算書と貸借対照表を使用してキャッシュフロー計算書を作成します。営業、投資、資金調達という3つの主な活動は、現金の出所や用途を表しています。収益と営業費用は、会社の最新の損益計算書から導き出された最初のセクションの一部です。
関係
企業は高い売上高を得ることができますが、運営に必要な手持ちの現金はほとんどありません。ビジネスでは、このような状況にある企業は現金不足です。これが起こるための最も一般的な方法は、会社が現金の浪費を生み出しながら収益を高める豊富なクレジット販売をしているときです。クレジットセールスでは通常、購入した商品またはサービスに対して30日以上の支払いを顧客に許可します。経常利益は増加したものの、営業費用の増加に伴いキャッシュフローは減少しましたが、現在の売上からのキャッシュインフローは相殺されませんでした。
現金以外の商品
発生主義会計は、キャッシュフローを正確に追跡できないことで有名です。その理由は、損益計算書に含まれている非現金項目に由来します。たとえば、減価償却費は、キャッシュフロー計算書には表示されない有効な損益計算書費用です。この違いを修正するために、会計士はすべての非現金項目を識別するキャッシュフロー計算書にセクションまたは開示を追加して、財務諸表利用者にこれらの項目の存在について知らせる必要があるかもしれません。
