多くの企業にとって、キャッシュフローを理解することは、事業を続けることと破産申告をすることの違いを意味します。企業は、請求額を支払い、将来の機会に投資するために、プラスのキャッシュフローを必要としています。資金予算を準備することで、企業は将来のキャッシュフローを理解し、計画を立てることができます。
現金予算とは何ですか？
ビジネスでは、会社のマスター予算の一部として現金予算を作成します。マスター予算には、予算損益計算書、予算貸借対照表、および現金予算の作成を含む、完全な予算編成プロセスが含まれています。現金予算には、予算でカバーされている期間の予想現金受領と現金支出が詳述されています。現金予算には、その期間に会社が必要とすると予測される資金調達額が含まれています。
情報を集める
予算を作成するために、予算スタッフは予算を完成するために必要なすべての関連情報を収集します。スタッフは前年度の現金取引をレビューします。スタッフはまた、予算期間と付随するスケジュールについての会社の予算損益計算書をレビューします。これらのスケジュールには、原材料予算、直接労務予算、製造間接費予算、および販売管理予算が含まれます。予算スタッフはまた、今後の資金調達ニーズを見越して現在の貸出金利を見直す。予算スタッフはまた、今年の予算バランスシートを収集します。
資金予算の準備
予算スタッフは集められた情報を使って現金予算を作成します。予算スタッフは、今年度の予算貸借対照表の期末現金残高から始めます。予算スタッフは、予想される売上を検討して、予算期間の現金受領額を見積もります。スタッフは現金収入を期首現金残高に追加します。予算スタッフは、直接労働予算、原材料予算、製造間接費予算、および販売管理予算を検討して、予算期間中に支払わなければならない費用を決定します。これらは現金支出を表し、現金残高から差し引かれます。この時点で残っている正味額がプラスであれば、会社は過剰な現金を持っています。正味残高がマイナスの場合、その会社には現金不足があります。
資金予算を使用する
予算スタッフが現金予算を完了すると、会社の経営陣は外部資金が必要かどうかを判断します。現金収支が現金不足を示している場合、経営陣はその現金に備える必要があります。企業は通常、お金を借りたり、追加の現金投資を求めたりして現金を提供します。経営陣は、借入金が会社にとって意味があるかどうかを判断するために、現在の金利とともに利用可能なクレジットを評価します。経営陣はまた、不足分を解消するために必要な現金を得るために追加の株式を売却することを検討するかもしれない。
