売掛金は、アカウントの売上から顧客があなたのビジネスに支払うべき金額の合計です。 ARは、将来のある日に集める現金の金額を表すため、お客様の事業の資産と見なされます。しかし、AR残高は債権者や投資家にあなたのビジネスについてはほとんど伝えません。情報を使用するために、彼らは売掛金の売上高、またはあなたがあなたの売掛金の価値を収集している頻度を知りたいでしょう。 ARの売上高を計算するには、平均売掛金を見つけることから始める必要があります。
平均売掛金の計算式
平均売掛金計算式は、AR残高のデータポイントをいくつか加算し、そのデータポイント数で割ることによって求められます。一部の企業は、年度末にAR残高を使用し、前年度末にAR残高を使用することがあります。この方法は、必要な数値が期末の貸借対照表ですぐに入手でき、その年のその日の通常の残高のみを反映する平均売掛金となるため、最も簡単です。季節的な変動があるビジネスを営んでいるのであれば、これは、年間を通じてあなたの残高が何であるかの本当の姿を示すことはできません。
もう1つの方法は、過去13か月のそれぞれの末日からの残高を使用することです。これらの数値は今も月末の貸借対照表に記載されているため、ほぼ同じくらい簡単に使用できます。それは単に2の代わりに13のデータポイントを使うだけです。この方法は季節的な違いをよりよく反映しています、そして13月の前の月の包含も年々の違いを示しています。
売掛金平均例の計算方法
Primo Pet Supplies Companyの貸借対照表によると、売掛金には以下の残高があります。
2016年12月31日 - 40,000ドル
2017年1月31日 - 42,000ドル
2017年2月28日 - 54,000ドル
2017年3月31日 - 38,000ドル
2017年4月30日 - 4万ドル
2017年5月31日 - 45,000ドル
2017年6月30日 - 41,000ドル
2017年7月31日 - 61,000ドル
2017年8月31日 - 59,000ドル
2017年9月30日 - 44,000ドル
2017年10月31日 - 48,000ドル
2017年11月30日 - 42,000ドル
2017年12月31日 - 44,000ドル
最初の方法を使用した場合、2つの年末の数字を平均すると、売掛金の平均は42,000ドルになります。あなたは84000ドルを得るために2つの12月の数字、4万ドルと4万4000ドルを足すでしょう。それを2で割ります。これは、使用したデータポイント数が42,000ドルになるためです。
代わりに13か月の平均で計算すると、すべての数字を合計すると598,000ドルになります。あなたは13であるデータポイントの数でそれを除算し、あなたに46,000ドルの平均売掛金を与えます。 2つの数字を比較すると、13か月を使用するとより高い数値が得られ、7月や8月のようにより高い月をより正確に考慮していることがわかります。
売掛金回転率の計算
売掛金の平均からいくらかの情報が得られますが、それほど多くはありません。会社が売り上げを伸ばしていることを示しています。これは素晴らしいことです。しかし、会社はそれらの売上を集めていますか、それとも彼らは無料で商品やサービスを提供していますか？売掛金回転率は、ARを回収している回数を調べるのに役立ちます。これにより、売掛金は現金になります。売掛金回転率の計算式は、正味売掛金を平均売掛金で割ったものです。現金売上は売掛金に影響を与えないため、除外されています。一般に、会社の貸付金売上高は損益計算書に記載されています。
2017年のPrimo Pet Supplies Companyのクレジットセールスは400,000ドルでした。前の例から、Primoの平均売掛金は46,000ドルでした。 400,000ドルを46,000ドルで割ると、PrimoのAR売上高は8.7になります。これは、Primoが少なくとも年に8回、ほぼ全AR残高を回収し、現金を回収するために販売が行われてから約1ヶ月半または約45日かかることを意味します。この重要な情報は債権者にとってだけでなく、ビジネスがキャッシュフローのニーズをより正確に計画するのにも役立ちます。また、信用政策が厳しすぎたり寛大すぎたりしていないかどうかを調べることもできます。
