間接法でキャッシュフロー計算書を作成する方法

キャッシュフロー計算書は、貸借対照表および損益計算書とともに、基本財務諸表の1つです。キャッシュフロー計算書は、報告期間中の現金の出所と用途を示しており、通常、営業活動、財務活動および投資活動からのキャッシュフローに分類されています。キャッシュフロー計算書は直接法または間接法を用いて作成することができる。どちらの方法でも同じ結果が得られますが、営業活動からのキャッシュフローを決定するために異なる手順が使用されます。これは間接的な方法を使用する方法です。

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報告期間の損益計算書
期間の詳細な総勘定元帳

営業活動によるキャッシュフローのセクションを作成するには、損益計算書の期間の純利益から始めます。

キャッシュフローを表すものではない、請求額または貸方金額の取消を個別に損益計算書に報告します。これらには通常、減価償却費、減価償却費、および償却費が含まれます。

売掛金、棚卸資産、前払費用、買掛金、未払費用などの運転資本の増減を調べます。キャッシュフロー計算書で、報告期間の各カテゴリの増減として変化を報告します。流動資産の減少はプラスの数値、流動資産の増加はマイナスの数値として報告されています。流動負債の増減は逆になります。増加はプラスの数値として報告され、減少はマイナスの数値として報告されます。

前のステップからの数字を合計すると、営業活動によって提供されるか、または使用される現金が生じます。

投資活動からのキャッシュフローに関するセクションを作成するには、総勘定元帳の有形固定資産、および投資勘定を分析します。有形固定資産の購入または投資のための現金支出、ならびに有形固定資産の売却および投資の売却または償還からの現金受領を報告します。

財務活動によるキャッシュフローに関するセクションを作成するには、総勘定元帳の長期借入金勘定科目を分析します。ローンまたはその他の負債からの収入、株式の発行からの収入、および現金の受領としての配当を報告します。ローンの分割払い、自己株式の購入、または資本の返済のために支払われた現金支出を報告します。

キャッシュフロー計算書の一番下に、営業活動、投資活動、および財務活動によって提供または使用された現金を合計し、これら3つのセクションの純合計を当期純現金の増減として報告します。期末残高に現金で達するには、期中の期首残高にこの金額を加算または減算します。