今日の世界市場では、上場企業が期限通りに決算報告を公表しない場合、証券取引所の参加者は通常、会社の業務を理解するために監査報告に頼っていることを投資家や規制当局は知っています。業務を効率的に遂行するために、監査人は統制のテストや口座の残高などのさまざまな手順を使用します。
定義
監査手順は、企業のレビュー担当者が運用ポリシーと生産メカニズムの妥当性を評価できるようにする体系的で体系的な手法です。審査手続きには、審査員が通常何年もの訓練の後に持っている調査スキルと会計上の洞察力の組み合わせが必要です。財務レビューアとしても知られる外部監査人は、一般的に会計学の学士号を取得し、公認会計士として認定されています。
範囲
監査人は、財務報告および会計システム、人事方針、製造プロセス、財務評価の枠組みなど、さまざまな企業メカニズムにテスト手順を適用します。テストを適切に実行するために、企業のレビュー担当者は、一般に認められている監査基準や米国公開会社会計監督委員会の規則など、一連の規制ガイドラインを適用します。彼らの主な任務が危険性の高い分野を特定することであることを考えると、最も適切な手順を選択するのは監査人の責任です。
意義
監査手続は、結論を導き出すために必要な「証拠的事項」を提供するので、監査手続は営業上および財務上のレビューに不可欠です。証拠事項は、監査人が意見を述べる根拠となる証拠です。効果的な監査手順を確立するには、プロジェクト管理ソフトウェア、コンテンツワークフローアプリケーション、および人員計画ソフトウェアなどの監査ツールの実装が必要です。
コントロールのテスト
企業統制のテストは監査人にとって非常に重要です。コントロールテストは、企業の業務プロセスが効果的に機能しているかどうかをレビュー担当者に明らかにします。統制とは、不正、誤謬、技術的な機能不全を防ぐために部門長が実施する一連の規則です。監査人は統制をテストして、規制ガイドライン、業界慣行、および最高指導者の規定への有効性および遵守を確認します。たとえば、金融機関の統制を審査する監査人は、会社の社内業務が米国の金融機関規制当局のガイドラインに従っていることを確認することがあります。
分析手順
分析手順により、監査人は会社の業績の財務動向を評価できます。パーセンテージと比率を使用して、監査人は企業データの正確性を検証し、過去の業績データを現在の情報と比較します。レビューアは、貸借対照表および損益計算書を含むすべての財務諸表の項目に分析手続を適用します。
口座残高のテスト
特に多くの国で多様で複数の事業を展開している企業にとって、口座残高の原因を突き止めるのは困難な作業です。監査人は、勘定残高と元帳金額を分析し、仕訳入力の合計が財務諸表の勘定残高と一致するようにします。たとえば、監査人は売掛金残高をテストして、個々の顧客の売掛金金額が売掛金残高の合計になるようにすることができます。
