内部統制アンケートは、監査を実施する前に監査人が会社の従業員に提供する文書です。質問表は、監査がどの分野に焦点を当てるべきかを判断するのに役立ちます。従業員が質問に答えると、監査人は会社が全体的に正確な記録を取っているかどうかを知り、誰がどの文書に責任があるかを示す証拠を得ます。同社は、内部統制の質問票により、より安く、より早く、より効果的な監査を受けることができるという利点を得ています。
証拠
内部統制質問票は、文書または財務データベースが存在するという証拠を提供します。たとえば、質問票は、会社がその勘定科目表を保持しているかどうかを尋ねることがあります。その後、監査人は、勘定科目表が存在する場合はどこにその勘定科目表があるのかを尋ねるか、またはそれなしで動作するように監査を設計できます。従業員が、勘定科目表が存在し、それがどこにあるのかわからない場合、それは会社が適切な記録を保持していないという証拠を提供する可能性があるため、監査人はより徹底的な監査を行うべきです。
従業員管理
内部統制アンケートは、監査人が従業員が他の従業員の作業をチェックしているかどうかを判断するために使用する証拠を提供します。アリゾナ州保健サービス局質問票は、代理店の会計士が年次休暇を取るかどうかを尋ねます。ある組織の会計士に仕事からの離脱を要求すると、その組織で働く他の会計士が主な記録係がいなくても本の正確さをチェックできるため、内部統制が強化されます。
取締役会の管理
内部統制質問票は、取締役会の有効性を検証します。内部アンケートでは、組織の取締役が売掛金レコードを監視しているかどうか、または取締役が組織から財務報告を受け取ってそれを調べるかどうかなどの質問をします。内部統制アンケートは、財務記録が正確であることを確保するために取締役会が積極的な役割を果たすかどうかを監査人に示しています。
今後の監査
監査人は、内部統制調査票を作成する際に一般的な懸念事項を定義することができるため、他の部署や企業を監査する際に使用できます。たとえば、監査人は、企業が頻繁に監視されない貴重な在庫を管理している場合は在庫リスクに高いリスクを割り当て、在庫が貴重ではない、または専門化していない場合は低リスクを割り当てるドキュメントを作成できます。他の監査人は、標準の文書を受け取り、将来監査を行うときにそれを再利用することができます。ワシントン州財務管理局は、サンプルのアンケートに、監査研修を受けていない従業員にとって各内部統制が重要である理由を説明する説明を含んでいます。
