監査とは、会社の財務情報、事業運営、または規制やガイドラインに準拠する能力の内部または外部からのレビューです。会社は、内部評価のために、または会社の事業機能に関する外部の利害関係者への保証として監査を使用します。専門の会計士は、さまざまな金融業務上の業務慣行に関する専門知識と知識を持っているため、公会計事務所は通常、企業の監査を行います。通常、これらの操作は標準的なプロセスに従って実行されますが、クライアントのニーズに合わせて変更することができます。
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クライアント操作および会計マニュアル
財務情報またはビジネス情報のサンプルを収集します。監査人は、会社が作成したすべての文書をテストするわけではありません。彼らは単に各ビジネスプロセスから代表的なサンプルを取ります。サンプルは、監査人に会社の正確な全体像を提供するのに十分な大きさでありながら、短期間で完成するのに十分な小ささでなければなりません。
サンプル情報をテストしてください。監査中に会社の情報をテストすることは、ドキュメントの数学的なチェックを完了し、ドキュメントの情報が正確かつ有効であることを確認するため、またはドキュメント全体を再計算するために確認されます。
自分の仕事や地位に関する従業員インタビューを実施します。監査人は通常、従業員にインタビューして、会社のプロセスに対する理解を確認します。これらのインタビューにより、監査人は会社の内部統制またはマネジメントレビューの内訳を見つけることもできます。会社の監督がほとんどないと、従業員の詐欺や虐待の機会が増える可能性があります。
会社のプロセスを監視します。多くの監査人は、会社がその業務における特定のプロセスをどのように完了しているかを静かに観察します。これにより、監査人は各プロセスの有効性と効率性、および事業主または管理者の知識の範囲外で無駄が発生したかどうかを判断できます。
書き留めて、企業経営者との違いについて話し合ってください。監査人は通常、会社の経営陣による後の検討のために、会社のプロセスまたは文書におけるあらゆる変動または誤りに注意します。最終会議は、監査人が最終監査意見を発する前に行われます。
ヒント
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監査人はこのプロセスを始める前に詳細な監査計画を作成するべきです。この計画は方向性を示し、実地調査段階で監査人が軌道に乗らないようにします。
警告
監査中に客観的で独立した立場を維持しないと、プロセス全体が危険にさらされる可能性があります。個々の監査人は、会計上の助言を提供したり、監査中に一般的な会計サービスを実施するなど、妥協の余地がある状況を慎重に回避する必要があります。これらの行為は、監査人が会社について正直な意見を述べることを妨げる可能性があります。
